Gastos deducibles pagados con tarjeta de crédito: ¿En qué ejercicio fiscal caerían?

De acuerdo con esta discusión , hubo un fallo del Tribunal Fiscal que comparó la deducibilidad de las donaciones benéficas con tarjeta de crédito a los gastos comerciales incurridos por las empresas que operan bajo la contabilidad de efectivo. (El punto lo señala Larry Hess en ese sitio).

Respuesta corta: según este argumento, puede reclamar la deducción cuando se incurre en el cargo. No tienes que esperar hasta que lo devuelvas. (Nuevamente, esto es en efectivo).

La publicación 538 establece que "bajo el método de contabilidad en efectivo, generalmente deduce los gastos comerciales en el año fiscal en que los paga". Creo que el fallo anterior estaba destinado a aclarar cuándo se "paga" el gasto. En mi opinión totalmente extraoficial, supongo que esto tiene sentido. Si voy a Office Depot a comprar una caja de sobres, salgo con los sobres al mismo tiempo, independientemente de si pagué en efectivo o deslicé una tarjeta de crédito. No saldría pensando: "¡JA! Todavía no he pagado por esto". Si sonara la alarma de hurto en la puerta y me preguntaran si los he comprado, diría que sí, ¿no?

Si esto no te convence, siempre puedes obtener asesoramiento fiscal profesional.

Supongo que está operando en base a la contabilidad en efectivo, según su comentario "Efectivo, creo que esa es la única forma para un propietario único (sic)"

Considere: aquí hay dos conceptos distintos pero con nombres similares: "pagado" (en relación con un gasto) y "pagado" (en relación con una deuda). Ambos ocurren en el caso que usted describe:

• Primero, paga el gasto usando crédito.
• Luego, paga la deuda contraída.

Bajo la base contable de efectivo, cuando puede deducir un gasto se basa en cuándo pagó el gasto, no cuando eventualmente pague cualquier deuda resultante que surja del pago del gasto.

Es cierto que "en efectivo" no es un gran nombre porque las cosas no giran únicamente en torno al efectivo . Más bien, es cuando el dinero ha cambiado de manos, ya sea en forma de efectivo, cheque, tarjeta de crédito, etc. Tal vez "base de transacciones monetarias" podría haber sido un mejor nombre, ya que captaría el concepto de pago, ya sea usando efectivo o crédito. Desafortunadamente, estamos atascados con la terminología establecida por la industria.

Suponiendo que no se trata de inventario que se vende en el año siguiente o un activo depreciable, puede deducirlo cuando realiza la compra. Los tribunales han dictaminado que los saldos de las tarjetas de crédito se consideran deuda. Se trata de la misma manera que si fuera al banco, obtuviera un préstamo y usara efectivo o un cheque para comprar los artículos. En sus libros de contabilidad, debitaría la cuenta de gastos y acreditaría la cuenta de responsabilidad de la tarjeta de crédito. Esto es solo para tarjetas de crédito, que se consideran préstamos. Si usa una tarjeta de crédito de una tienda, no puede deducirla hasta que pague. Se consideran cuentas por pagar.

Soy un agente del IRS y un CPA.

Al ser un auditor y contador profesional, la deducción contra los gastos se reclama en el año en que se incurrió en los gastos. No tiene relación con cuando se paga. Por ejemplo, que podamos comprar a crédito no significa que vayan a estar permitidos en el periodo en el que se pague. Esto va en contra de los principios contables fundamentales.

Soy contador público certificado y ex agente y gerente del IRS. Ya sea que sea un contribuyente en efectivo o en base devengado, puede deducir el gasto cuando se carga su tarjeta. Piénselo de esta manera: está tomando prestado de la compañía de tarjetas de crédito o del banco que emitió la tarjeta de crédito. Tomas ese dinero para hacer una compra de un producto o servicio. Ahora tiene un gasto y una responsabilidad frente a un tercero. Cuando paga el pasivo, no puede tomar una deducción. Su deducción es cuando paga el gasto. Dependiendo de lo que haya comprado, es posible que deba capitalizarlo.