No se trata de un país exacto, se trata más de la idea general (que, creo, es muy similar en la mayor parte del mundo). Pero si necesita algo de contexto, digamos que estamos hablando de una Sociedad de Responsabilidad Limitada en los Países Bajos (es decir, BV en holandés).
Algunas empresas vendieron bienes por valor de 100 000 €, gastaron 10 000 € en cosas del día a día (como alquiler de oficinas, alojamiento de sitios web) y sus empleados esperan que se paguen 30 000 € como salarios. Los accionistas distribuirán todas las utilidades como dividendos.
Entonces, ¿cómo se aplican todos los impuestos (principales/comunes)? ¿En qué orden y en qué porciones se calculan?
Si asumimos el impuesto de sociedades del 25 %, el impuesto sobre los dividendos del 15 %, el impuesto sobre la renta de las personas físicas del 40 % y el IVA del 20 %, ¿es correcto el siguiente cálculo?
Para el IVA tomamos la totalidad de los ingresos: 100000 * 0,2 = 20000
Esta cantidad se resta de los ingresos, lo que nos deja 80k€.
Luego también debemos restar todos los salarios: 80000 - 30000 = 50000
La empresa también retiene los impuestos sobre la renta personal (y otras cosas menores, como las contribuciones a la seguridad social y las pensiones) de esos 30000, de modo que los empleados reciben solo una fracción de esa suma.
Y también restamos los costos de operación del día a día: 50000 - 10000 = 40000
Este resto se grava con el impuesto de sociedades: 40000 * 0,25 = 10000
Ahora restamos eso también y así obtenemos la ganancia, ¿no? 40000 - 10000 = 30000
Y luego, solo por la distribución de ese dinero, la empresa vuelve a pagar, pero ¿ahora el impuesto a los dividendos? 30000 * 0,15 = 4500
Y estos 25,500 € restantes son los que se reparten entre los accionistas.
Si, por simplicidad, tenemos solo uno, que posee el 100% de las acciones, entonces todo va para ese accionista, que a su vez pagará el IRPF por ese dinero: 25500 * 0,4 = 10200
Entonces, al final, la ganancia para este accionista será: 25500 - 10200 = 15300
¿Es correcta la idea de este cálculo?
No puedo darte un orden preciso, pero déjame explicarte algunos conceptos erróneos.
El IVA no es ingreso para la empresa. Por lo tanto, si los clientes gastan 100 000 E en productos de la empresa, siendo 80 000 E para los productos y 20 000 E en IVA, entonces solo 80 000 E se consideran ingresos para la empresa. La empresa simplemente recauda el resto en nombre del gobierno y se lo pasa.
De igual forma es irrelevante que la empresa retenga el impuesto sobre la renta de las personas físicas . La empresa resta los salarios brutos como costo. Entonces, si la empresa paga a alguien un salario bruto de 50.000 euros, el costo es de 50.000 euros, lo que se deduzca de ese salario. (Si se retuvieran 10.000 E, se enviarían 40.000 E al empleado y 10.000 E a la oficina de impuestos). Las empresas también pueden tener que hacer contribuciones a la seguridad social para sus empleados, lo cual es diferente a retener sus contribuciones y sería un costo adicional.
Una vez que haya restado todos los costos, tiene "beneficio antes de impuestos" , que es una entrada que encontrará en los estados de cuenta de la empresa. Los impuestos se toman en base a ese valor. Una vez que ha restado los impuestos, obtiene "beneficio después de impuestos" , que es la cantidad real de dinero que ha ganado la empresa (simplificando un poco)
Los dividendos se pagan sobre la base de la utilidad después de impuestos. La empresa no paga impuestos sobre los dividendos. La persona que recibe los dividendos puede tributar por ellos, al igual que el trabajador tributa por su salario.
Entonces aproximadamente:
Recuerde que esto es muy, muy simplificado y es posible que no se aplique a ninguna situación determinada. Consulte a los profesionales de su jurisdicción.
gordito
mike scott