AFAIK, en la mayoría de los países europeos, el impuesto sobre el salario se calcula en función de la ganancia anual total, pero el empleador lo deduce del salario bruto y lo paga a las autoridades fiscales por adelantado, mensualmente. Estoy tratando de entender cómo.
Específicamente, ahora estoy interesado en los Países Bajos. Este país tiene un esquema simple de cálculo del impuesto sobre el salario (si se compara con la vecina Alemania, donde el impuesto depende de la situación familiar): del salario bruto anual, los primeros ~20k se gravan al 36 %, los siguientes ~37k se gravan al 42 %. %, todo el resto tributa al 52 %. Por lo tanto, se puede calcular fácilmente el impuesto sobre el salario anual total adeudado, siempre que se conozca el salario anual. Sin embargo, el impuesto se paga mensualmente, es decir, antes de que se conozca el ingreso total. Si el salario fluctúa cada mes (ej. por aguinaldos, o por el avalúo a mitad de año, o por cambio de trabajo), ¿cómo calculan lo que debo pagar mensualmente?
Se siente relativamente fácil porque su empleador se encarga de los cálculos y las consecuencias de su situación personal se resuelven más tarde. Pero al fin y al cabo, la estructura del impuesto sobre la renta no es especialmente sencilla. Incluso sin tener en cuenta todos los créditos y deducciones, las reglas para empleadores llenan un manual de más de 300 páginas .
La idea general detrás del sistema es que si pagó demasiado, lo recupera al final del año. Lo mismo para todas las deducciones. Entonces, si deja de trabajar durante el año o tiene una hipoteca grande, puede recuperar bastante dinero al final del año. Pero su empleador no lo tiene en cuenta para calcular la retención mensual por lo que la respuesta a la pregunta “¿Cómo la calculan en este caso?” la pregunta es "¡No lo hacen!".
Si prevé una gran discrepancia en una dirección u otra, puede solicitar una “ voorlopige aanslag ” (o “evaluación provisional” ). Luego recibiría dinero mensualmente, y el resto se pagaría más tarde, después de la evaluación final.
Finalmente, si sus ingresos fluctúan mucho de un año a otro, también puede pedirle a la oficina de impuestos que los nivele durante períodos de tres años y que vuelva a calcular el impuesto sobre la renta en consecuencia. Puede significar que el dinero gravado en una categoría impositiva más alta en un año se traslada a una más baja porque no superó el umbral en otro año, lo que reduce la cantidad total que debe pagar. Esto se llama middeling sterk wisselende inkomens .
Más allá de eso, el código tributario hace un uso liberal de las deducciones y los créditos para definir reglas complejas, por lo que la noción de que solo hay tres tramos impositivos directos puede ser un poco engañosa. Mientras que el código fiscal alemán tiene diferentes tramos y/o tasas impositivas, el código fiscal holandés tiene un conjunto aparentemente simple de tasas impositivas básicas moduladas por estas deducciones/créditos.
Como ejemplo, considere el algemeno heffingskorting . Es un crédito fiscal entre 700€ y 2000€ que obtiene cada contribuyente (de ahí “ algemene ”). Debido a que todos califican para ello, significa que los primeros XXXX € de ingresos están efectivamente libres de impuestos (similar al Grundfreibetrag alemán y reglas similares en muchos países). Pero no se describe de esa manera, primero calcula el impuesto sobre la renta en función de las tasas habituales y luego descuenta el crédito (en alemán, esto generalmente se denomina Absetzbetrag ) .
Entonces para hacer todo más complejo, este crédito fiscal varía según tu edad, tus ingresos o si tu pareja gana dinero. Y algunas de las reglas (por ejemplo, sobre socios fiscales) se están eliminando y solo se aplican a las personas que se beneficiaron de ellas en el pasado. Así que hay mucha más complejidad en todo esto de lo que parece.
Mi propia experiencia personal es del Reino Unido en lugar de los Países Bajos, pero como su pregunta se refiere a Europa, describiré cómo funciona para nosotros solo para dar una idea general de los principios subyacentes. Tenga en cuenta que los detalles específicos pueden variar en los Países Bajos.
Las autoridades fiscales proporcionan a los empleadores un conjunto de reglas para calcular el impuesto "correcto". Por ejemplo, para el Reino Unido, algunos de los detalles se pueden encontrar aquí , aunque ahora se espera que la mayoría de los empleadores gestionen esto electrónicamente en lugar de usar estas tablas.
El principio típico detrás de estas reglas es que si su salario es el mismo durante todo el año, pagará la misma cantidad de impuestos cada mes. Una forma simple de lograr esto es asignarle 1/12 de cada "banda" de impuestos cada mes, y todo lo que no se use se traspasará al mes siguiente.
Otra forma de verlo es que, al calcular el impuesto para, por ejemplo, el mes 6 del año fiscal, debe obtener 6/12 de cada banda, es decir, ~10 000 al 36 %, ~18,5 000 al 42 %, etc. En el mes 6, analizan su ingreso imponible total en el año fiscal hasta la fecha y calculan el impuesto total adeudado para el año hasta la fecha en función de esas bandas. Luego, restan el impuesto total ya pagado en meses anteriores, para llegar al impuesto a pagar por este mes.
El impuesto total pagado debe "convergir" en la cantidad correcta al final del año, ya que en su pago mensual final obtendrá todos los de cada banda y el cálculo se basará en el pago total que ha recibido durante el año.
Además, si su salario cae o deja de trabajar a mitad del año, es posible que se le devuelvan algunos impuestos a lo largo de los meses a medida que aumenta la parte de las bandas que obtiene.
Si tiene asuntos fiscales más complicados, es posible que deba completar una declaración de impuestos al final del año para obtener un ajuste final.
Puede encontrar detalles sobre cómo se calculan los impuestos sobre el salario aquí http://www.taxsummaries.pwc.com/uk/taxsummaries/wwts.nsf/ID/Netherlands-Individual-Taxes-on-personal-income
from 0 19,822 * 8.35%
19,822 33,589 * 1,655 + 13.85% of the excess
33,589 57,585 3,561 + 42.00% of the excess
57,585 13,639 + 52.00% of the excess
example 100000 --> tax=13639 + (100000-57585)*0.52= 35694,8 euro
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Pepón
tecnico
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