Soy nuevo en el comercio de acciones y estoy confundido por el uso de la palabra "antes" en la regla de venta de lavado. Hay un escenario en particular en el que estoy confundido. En aras de la simplicidad, supongamos que los siguientes son los únicos movimientos que hago en ABC durante todo el año. Tome el siguiente ejemplo:
Lunes: Compre 100 acciones de ABC a $10. Más tarde ese mismo día, vendo las 100 acciones a $11.
Martes: Compre 100 acciones de ABC a $10. Más tarde ese mismo día, venda las 100 acciones a $8.
¿Este escenario va a desencadenar una venta de lavado? Si es así, ¿cómo se desarrolla esto en lo que respecta a los impuestos?
Esto es realmente solo para ampliar la respuesta de Bob Baerker y aclarar el lenguaje anterior y dónde podría aplicarse.
Considere estas transacciones:
Day 1: Buy 100 Shares XYZ for $1,000
Day 20: Buy 50 Shares of XYZ for $700
Day 20: Sell 50 Shares of XYZ for $400
La venta del día 20 da como resultado una pérdida.
De cualquier manera, esta pérdida se lava porque dentro de los 30 días posteriores a la transacción que resultó en una pérdida, usted abrió una posición en un valor sustancialmente similar. Dependiendo de la contabilidad que esté utilizando, generalmente FIFO (primero en entrar, primero en salir), habría vendido 50 de las acciones del Día 1 o todas las acciones del Día 20.
Después de la venta que está realizando ahora, para simplificar, usemos FIFO.
Day 1: 50 Shares of XYZ which cost you $500
Day 20: 50 Shares of XYZ which cost you $700
Disallowed loss of $100
La pérdida rechazada debe aplicarse a las acciones en las transacciones del Día 1 o del Día 4.
Entonces, desde un punto de vista fiscal, estás sosteniendo:
Day 1: 50 Shares of XYZ which cost you $600
Day 20: 50 Shares of XYZ which cost you $700
Si el día 50 vende 50 acciones más de XYZ y hay una pérdida, su pérdida se eliminará con la compra del día 20.
El propósito de la regla de venta ficticia es evitar que los inversores vendan un valor con pérdidas para que puedan reclamar beneficios fiscales, solo para darse la vuelta e inmediatamente comprar el mismo valor nuevamente (dentro de los 30 días antes o después de la realización de la pérdida).
En su ejemplo, la primera operación es una ganancia. No tiene relevancia para una venta de lavado porque no hubo pérdida. Su segundo viaje de ida y vuelta fue una pérdida, pero no recompró acciones (que permanecen abiertas) para realizar la pérdida manteniendo la posición.
Bajo la ley estadounidense, la segunda venta es técnicamente una venta ficticia. La definición de una venta ficticia en los Estados Unidos es una venta de un valor con pérdida en la que compró cualquier otra acción de un valor idéntico o sustancialmente similar, dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta.
Todos los elementos se cumplen aquí. La venta del martes fue una venta con pérdidas. La compra del lunes fue por diferentes acciones del mismo valor y fue dentro de los 30 días.
Así que la respuesta a tu pregunta es sí. En consecuencia, debe sumar la pérdida en la segunda venta a la base de la primera acción. Esto da como resultado que la primera venta se registre como una pérdida a efectos fiscales.
El momento en que se venden las acciones en el valor sustancialmente idéntico no tiene efecto sobre la operación de la regla de venta ficticia.
La regla de venta ficticia está destinada a atrapar a las personas que cierran posiciones solo para extraer pérdidas fiscales donde tienen otra compra que evita que la pérdida realmente se tome. Sin embargo, no es perfecto y ocasionalmente se aplica a situaciones en las que no sucede absolutamente nada nefasto. Afortunadamente, en realidad no hace ningún daño aquí, solo mueve la pérdida en el tiempo en una pequeña cantidad.
Actualizar:
Aquí está 26 USC 1091 (a):
En el caso de cualquier pérdida que se pretenda haber sufrido por cualquier venta u otra enajenación de acciones o valores en los que parezca que, dentro de un período que comienza 30 días antes de la fecha de dicha venta o enajenación y finaliza 30 días después de dicha fecha, el contribuyente ha adquirido (por compra o por un intercambio en el que el monto total de la ganancia o pérdida fue reconocida por ley), o ha celebrado un contrato u opción para adquirir, acciones o valores sustancialmente idénticos, entonces no se permitirá la deducción en virtud de la sección 165, a menos que el contribuyente sea un comerciante de acciones o valores y la pérdida se produzca en una transacción realizada en el curso normal de dicho negocio. Para efectos de esta sección, el término “acciones o valores” incluirá, salvo lo dispuesto en los reglamentos, contratos u opciones para adquirir o vender acciones o valores.
Si cree que la regla no se aplica, indique qué parte de la prueba no se cumple. La segunda venta es una pérdida. Hay una adquisición en el período de 60 días. Los títulos son idénticos. Por lo tanto, no se permite ninguna deducción por la segunda venta. No estamos hablando de un distribuidor. La ley es muy, muy clara.
If your loss was disallowed because of the wash sale rules, add the disallowed loss to the cost of the new stock or securities (except in (4) above). The result is your basis in the *new* stock or securities. This adjustment *postpones* the loss deduction *until* the disposition of the *new* stock or securities. Your holding period for the *new* stock or securities includes the holding period of the stock or securities sold.de Pub 550. Pospone.determined under regulations prescribed by the Secretary.determined under regulations prescribed by the Secretary
Chris W. Rea
xioso