¿El propietario (extranjero no residente) de una LLC (como entidad no considerada) paga impuestos sobre las ganancias (fuera de los EE. UU.)?

Algunas reflexiones preliminares:

Una LLC de un solo miembro se considera una entidad no considerada a efectos del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Entonces, para tales fines, se le trata como el propietario del negocio subyacente.

La fuente territorial de los ingresos comerciales es relevante, por supuesto, pero la primera pregunta que debe hacerse es si los ingresos están efectivamente conectados (lo que normalmente se conoce como "ECI") con la realización de un comercio o negocio en los EE. UU. (es decir, más o menos, ¿el negocio se maneja desde los EE. UU.)? Al tomar esa determinación, la ubicación de los servidores del sitio de comercio electrónico, la cantidad de días que pasa en los EE. UU. trabajando en esto, la ubicación del inventario (si corresponde), etc., etc., son todos factores relevantes.

Si el ingreso es de hecho ECI, entonces está sujeto al impuesto federal sobre la renta de EE. UU. Si no es ECI, probablemente no esté sujeto a impuestos.

Lo que plantea la pregunta: si el negocio se lleva a cabo desde fuera de los EE. UU. y sus ingresos se generan fuera de los EE. UU.: ¿por qué es propiedad de una LLC de los EE. UU. en primer lugar?

Tratando de responder solo una parte de su pregunta difícil:

Primero, considere una "LLC totalmente normal, propiedad de un ciudadano estadounidense que vive en Denver". Así que Frank Mountaintop, de Denver, es dueño de la LLC.

Nos referiremos a eso como una POLLC. (Plain Old LLC.)

Supongamos también que las ganancias de POLLC de Frank no son ingresos generados por el comercio en los EE. UU. Por ejemplo, un sitio de comercio electrónico que solo ha vendido a residentes de Australia y no ha realizado negocios con ninguna entidad de los EE. UU.

No importa en absoluto de dónde o de qué provienen las ganancias. No importa en absoluto si se trata de comercio minorista (el tipo vende gorros de esquí, en Internet o en otros lugares), servicios (el tipo hace software para estaciones de esquí), comercio diario, prostitución, plomería, crimen o cualquier cosa. No hace absolutamente ninguna diferencia, en absoluto, "dónde o cómo" provienen los ingresos.

Frank solo (obviamente en realidad) paga impuestos por ello. Y, por lo tanto, POLLC "paga impuestos", ya que las LLC en realidad no existen, son solo entidades de paso.

(Aparte: puede estar pensando en cuestiones relacionadas con el "impuesto sobre las ventas", aranceles u otras tarifas similares, que pueden o no tener que pagarse a Australia en el ejemplo, EE. UU., Colorado, o quién sabe qué. Pero eso no tiene ninguna conexión con el simple hecho de que POLLC "paga impuestos sobre todos los ingresos" y no hay ningún factor relacionado con el origen o el origen del dinero).

Así que esa es la respuesta a la segunda parte de su pregunta para un POLLC propiedad de un yanqui.

Con respecto a la primera parte de la pregunta:

(A) No tengo experiencia personal de este ángulo.

(B) Toda la idea de que una persona extranjera sea propietaria de una LLC de EE. UU.... Sé que es posible, pero nunca entendí realmente por qué uno haría esto o cuál sería la ventaja. Tenga en cuenta también que si intenta "trabajar para" (lo que sea que eso signifique) la LLC de EE. UU., y no tiene una visa de trabajo, será crucificado (y nunca obtendrá una visa en un millón de años usando el "ja, ja, yo soy el dueño" truco en estos días) .

(C) Parece ser un violín. Puedes googlear fácilmente ejemplos:

https://onlinetaxman.com/us-llc-tax-haven-for-foreigners/

Podría decirse que una LLC de EE. UU. abierta por un ciudadano no estadounidense o no residente puede permitir ganancias que no están sujetas a impuestos en los EE. UU. Efectivamente, los extranjeros solo están sujetos a impuestos en los EE. (ETOB). Si su negocio no es ETOB, incluso si genera ingresos en los EE. UU., los ingresos no están sujetos a impuestos en los EE. UU.".

Este es un movimiento increíblemente agresivo. Si funciona, buena suerte. Solo podría obtener consejos del mundo real sobre esto de alguien que lo haya hecho muchas veces , y ese no soy yo.

Tenga en cuenta también que al "otro" país le encanta dar ejemplo a las personas sobre este tipo de cosas, artículo típico https://www.thetaxadviser.com/issues/2015/oct/problematic-use-of-transparent-us-llcs- por-los-contribuyentes-extranjeros.html

Aquí hay otro artículo sobre exactamente la pregunta en cuestión.

https://www.myusacorporation.com/articles/taxation-of-foreign-preneurs#bm30

"Soy propietario único de una LLC de EE. UU., persona no estadounidense que vive en el extranjero. Mi empresa brinda servicios remotos. ¿Necesito presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos sobre la renta?

"Una LLC de un solo miembro [ ] solo pagaría impuestos según el estado fiscal del propietario. Dado que el propietario no está físicamente presente en los EE. UU. y está brindando servicios de forma remota, no habría ingresos conectados efectivamente a los EE. UU. no adeudaría ningún impuesto de los EE. UU., excepto la tarifa de registro anual en el estado de registro de la LLC, y no habría ninguna obligación tributaria federal de los EE. UU. (en otras palabras, tampoco hay ningún requisito para declarar el impuesto sobre la renta). técnicamente no está generando ingresos en los EE. UU., pero [es casi seguro] que esté sujeto al impuesto sobre la renta sobre estos ingresos en su país.