EE.UU.: Ahorro de divisas, operaciones e implicaciones fiscales

Tengo una pregunta sobre las implicaciones fiscales de mis ahorros en moneda extranjera y operaciones con divisas. Me mudé a los EE. UU. en 2014 con una visa de 3 años y soy residente fiscal durante parte del año. Después de mi mudanza, abrí una cuenta de corretaje en los EE. UU. y transfirí todas mis tenencias (sin cambios) desde mi cuenta de corretaje en el extranjero. Esto fue requerido ya que el corredor extranjero no aceptaría una "Persona Estadounidense". También tengo una cuenta bancaria extranjera normal con EUR en efectivo, depositados como salario e intereses antes de mudarme a los EE. UU. Mi moneda principal en mi cuenta de corretaje de EE. UU. es EUR.

Desde que me mudé a los EE. UU., he realizado varias transferencias en EUR desde mi cuenta bancaria a mi cuenta de corretaje. Posteriormente, convertí algunos de esos EUR a USD y otra moneda (GBP) y usé acciones/ETF comprados en USD y GBP. No cambié a EUR y no vendí ninguna acción.

Mi pregunta es: ¿las transacciones de divisas (EUR a USD o EUR a GBP) o las compras de acciones pueden generar un impuesto sobre la renta debido a la ganancia/pérdida de divisas? Por ejemplo, ¿el comercio a USD podría considerarse contra el tipo de cambio en el momento en que me mudé a los EE. UU.? ¿O principios de 2014? ¿O cuando me pagaron el EUR original? Normalmente, diría que se activa una ganancia solo cuando se vuelve a convertir a EUR, pero dado que los impuestos se calculan en USD, no estoy seguro de cuál sería la referencia contra la cual se calcularía una ganancia/pérdida.

Por lo general, no pagaría impuestos sobre la conversión de divisas (que es diferente al comercio de divisas) y no pagaría el impuesto sobre las ganancias de capital en ninguna compra de acciones hasta que las venda y obtenga una ganancia de capital sobre ellas.
Víctor - gracias por el comentario. Me pregunto cuándo una conversión de divisas se considera una operación a efectos fiscales. Utilizo las diferentes monedas como cobertura, ya que no estoy seguro de dónde viviré a largo plazo y quiero asegurarme de que mis ahorros e inversiones no estén demasiado expuestos a los cambios de moneda.
@Victor eso no es del todo correcto. Los EE. UU. imponen un "impuesto de salida" de la ganancia estimada, incluso si no se ha realizado, a muchos de sus residentes que regresan a sus países de origen.

Respuestas (1)

Es muy difícil entender lo que dices en tu pregunta. Difícil de seguir. Intentaré responder a la pregunta que creo que estás haciendo.

Si tengo operaciones en moneda extranjera, ¿cómo tributan?

El precio de compra se calcula en USD el día de la transacción de compra y el precio de venta en USD el día de la transacción de venta. Su ganancia (pérdida) de capital es entonces la diferencia entre el valor en USD de la venta y el valor en USD de la compra.

Es muy posible que en EUR tenga una pérdida, pero debido a las fluctuaciones de la moneda, tendrá una ganancia en USD. Pagarás impuestos sobre esa ganancia.

Transferí mis participaciones a una casa de bolsa de los EE. UU. tal cual, ¿se me cobrarán impuestos sobre las ganancias?

Sí, lo hará, incluso sobre las ganancias antes de la transferencia.

Tengo depósitos en mi cuenta extranjera antes de convertirme en residente fiscal de EE. UU., ¿se me cobrarán impuestos sobre ellos?

No.

Tengo depósitos en mis cuentas extranjeras después de convertirme en residente fiscal de EE. UU., ¿se me cobrarán impuestos sobre ellos?

Si representan renta imponible - sí.

Como anuncio de servicio público, no olvide presentar su FBAR . Las sanciones por no presentar son astronómicas.

Littleadv, gracias por la respuesta. Para aclarar, no estoy tan preocupado por las acciones, está bastante claro cómo calcular las ganancias (o pérdidas) de capital sobre eso. Lo que más me preocupa es cómo trata el IRS el cambio de divisas, ya sea con el fin de comprar acciones, cobertura de divisas o de otra manera. Por ejemplo, si cambio una cantidad (sustancial) de EUR por USD, ¿se comparará con cuando recibí el EUR originalmente para calcular una ganancia/pérdida cambiaria? ¿Qué pasa si transfiero EUR a GBP y de nuevo a EUR? Para aclarar, los EUR se recibieron originalmente como salario, no de un cambio de USD a EUR.
@Taco, el IRS no trata el cambio de moneda.
¿Se trata como una ganancia/pérdida de capital o como una ordinaria? He leído mucho sobre hipotecas de viviendas personales y los cambios en el valor del tipo de cambio de las hipotecas extranjeras el día de la compra/venta se tratan como ganancias/pérdidas ordinarias. Los cambios en el valor de las casas asociadas se tratan como ganancias/pérdidas de capital.
@Eric no estoy seguro de seguir lo que estás preguntando. Mejor haga una pregunta adecuada con algunos detalles más y luego comente alguna otra respuesta.
@littleadv Mi punto es que la venta de acciones extranjeras puede generar tanto ganancias de capital como ganancias ordinarias. El cambio en el valor debido al precio de cotización de las acciones sería una ganancia de capital, pero la ganancia debido a cambios en el tipo de cambio podría ser una ganancia ordinaria. Este artículo tiene una buena explicación: Investmentnews.com/article/20090908/REG/909089992/…
@Eric no, esto es incorrecto.
@littleadv ¿Puedes respaldar eso? ¿Son estas transacciones transacciones de la Sección 988 o no?
Sin tratar de ser difícil. Encuentro esto confuso.
@Eric no, estas no son transacciones sec 988. La inversión en moneda extranjera (por ejemplo, en un eurobono) es una transacción sec 988, la conversión de moneda coincidente con su uso para comprar otros activos de capital no se tiene en cuenta.
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