Como contribuyente estadounidense, si tengo moneda extranjera que gana o pierde valor, ¿cuáles son las consecuencias fiscales cuando cambio la moneda por dólares estadounidenses u otros bienes o servicios?
Tomemos un ejemplo hipotético concreto. Supongamos que en enero el tipo de cambio de pesos a dólares es de 10 pesos por dólar. Tomo US$500 y lo cambio por 5000 pesos.
Supongamos que en mayo, el peso se ha fortalecido y el tipo de cambio ahora es de 8 pesos por dólar. Si cambio mis 5000 pesos por US$625 a esta tasa, ¿mi ganancia de $125 está sujeta a impuestos? ¿Cómo lo reporto?
Supongamos que en vez de cambiar mis pesos por dólares, los uso para comprar algún bien o servicio. Digamos que gasto mis 5000 pesos en una caja de tequila fino cuyo valor justo de mercado es de US$625. ¿Tengo una ganancia imponible y cómo la declaro?
Supongamos en cambio que el peso se debilitara y en mayo el tipo de cambio fuera de 15 pesos por dólar. Si cambio mis 5000 pesos por US$333, o bienes o servicios por ese valor, ¿puedo deducir mi pérdida de $166? ¿Cómo lo reporto?
¿La imponibilidad depende de los montos en dólares en cuestión? Si es así, ¿cuáles son los límites?
Si marca la diferencia, suponga que tengo moneda física (en lugar de una cuenta bancaria o un activo similar) y que no estoy en el negocio de comercio de divisas.
Esto es algo similar a ¿Cuándo y cómo debo pagar impuestos en las operaciones de ForEx? , pero esa pregunta es específica de la ley fiscal israelí en lugar de la estadounidense, y tampoco considera el caso del intercambio de bienes y servicios.
Si compra moneda extranjera como inversión, entonces las ganancias son ingresos ordinarios. Las ganancias se obtienen cuando cierra la posición, y si compra otra cosa y vuelve a la forma original de inversión, no tiene importancia.
En el caso #1 tienes $125 de ingreso.
En el caso #2, tiene un ingreso de $125.
En el caso #3, tiene una pérdida de $166.
Debe informar todos estos artículos en su Anexo D. Asegúrese de calcular el impuesto correctamente, ya que el impuesto no es el impuesto a las ganancias de capital sino el ingreso ordinario a tasas marginales.
Los cambios en el tipo de cambio entre una transacción y la conversión de los ingresos a USD generalmente no se consideran ingresos (es decir, vendió una propiedad en México, pero como el dinero tardó un par de días en liquidarse, el tipo de cambio cambió y obtuvo $2,000 más/menos de lo que pagaría según el tipo de cambio del día de la transacción; esto no es una ganancia/pérdida imponible).
Esto está cubierto por el IRC Sec. 988 . Existen reglas adicionales para los contratos en moneda extranjera, reglas TTM, etc. Mejor hable con un asesor fiscal autorizado (EA/CPA autorizado en su Estado) para cualquier cosa que no sea trivial.
Nate Eldredge
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juanemprendedor
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