Cálculo del impuesto PAYE y contribuciones NIC en dos bandas diferentes de ingresos en el Reino Unido

La respuesta de gnasher729 hace un excelente trabajo al cubrir las reglas generales sobre cómo se calculan los impuestos y el NI. Sin embargo, abordando específicamente:

En caso de que me vaya antes de fin de año, ¿alguien puede decirme (o enseñarme cómo calcular o averiguar) cuánto terminaré perdiendo debido a este 'bono'?

En términos generales, siempre que no cruce de un umbral impositivo a otro (es decir, gane lo suficiente como para ubicarlo en una banda impositiva diferente), entonces no debería "perder" si tuviera que devolver la bonificación (aunque es posible que las cosas tarden uno o dos meses en "estabilizarse").

El mes en que se paga pagarás más impuestos y NI, pero el mes en que se "recupera" tendrías un salario bruto menor y por lo tanto pagarías menos impuestos y NI. En términos generales, el extra pagado cuando obtiene el bono debe coincidir con la reducción que obtiene cuando su salario del último mes se reduce en esa cantidad ¹ .

Usando la primera calculadora de salarios que encontré , obtuve las siguientes cifras:

                  With Bonus    Normal Month       Claw-back
                  ----------    ------------    ------------
Basic Income        2,250.00        2,250.00        2,250.00
Bonus               1,732.50            -.--         -866.25
Gross Income        3,982.50        2,250.00        1,383.75
Taxable Income      2,995.00        1,262.50          396.25
Tax                   599.00          252.50           79.25
NI                    381.66          185.76           81.81
Take Home           3,001.84        1,811.74        1,222.69
                                                     -589.05 x 2
Difference         +1,190.10                       -1,178.10

La primera columna muestra el mes en que obtiene el bono (las cifras de impuestos y NI son bastante cercanas a las suyas ² ). La segunda columna muestra un mes "normal". De estos, puede ver que obtiene un bono "para llevar a casa" de poco menos de £ 1,200.

La última columna necesita una pequeña explicación. Si bien la calculadora mostrará el efecto de una bonificación única, no mostrará el efecto de una deducción única. Para el mes en que devuelva el bono, su salario bruto sería de £2250 - £1732,50 o £517,50. Si ingresa el salario anual equivalente a esto (£ 6,210), debido a que está por debajo del umbral libre de impuestos, no muestra que se deduzca ningún impuesto / NI.

En su lugar, teóricamente dividí el pago en dos meses y utilicé un salario bruto anual equivalente a un salario mensual de £ 1383,75 (= salario normal menos la mitad de la bonificación). Esto da como resultado una reducción sobre el salario de un mes normal de poco menos de £ 590, o £ 1180 por dos meses. Esto está bastante cerca del extra que obtuvo cuando se pagó el bono (£1190), por lo que los dos más o menos se cancelan entre sí (en todo caso, estas cifras muestran una ligera ganancia de ~£10).

Resumen

Según mi estimación, lo que gana en el mes en que se paga el bono será bastante parecido a lo que pierde en el mes en que se recupera.

Lo que podría ser más preocupante es que si lo recuperan todo en un mes, aunque no debería perder en general, es probable que tenga un paquete de pago muy pequeño: alrededor de £ 633 (£ 1811 para un mes normal menos el coste estimado de £1178 de recuperación).

¹ Si la recuperación ocurriera justo al comienzo del año fiscal, podría complicar las cosas: como señala gnasher729, los cálculos se basan en su pago imponible hasta la fecha y en una suposición parcial de que el mes actual es " típico". Si todo se recuperara en el primer mes de un año fiscal, su "pago anual supuesto" sería muy bajo (12 x 517,50 o £ 6210), lo que significa que probablemente no pagaría ningún impuesto ese mes. Sin embargo, el ahorro durante un mes normal (~£250) no cubriría el extra que pagó cuando recibió el bono (~£350).

Esto podría resolverse más adelante en el año, pero podría no ser así. Sin embargo, si, como usted dice, la recuperación ocurre si "se va antes [del final] de este año calendario ", entonces esto no debería ser un problema.

² En mi experiencia, rara vez hay un acuerdo "hasta el último centavo" para este tipo de cálculo: puede depender de si la bonificación se trata como un verdadero pago "único" o si se supone que refleja un aumento (y por lo tanto usted estaría pagando más durante todo el año). Además, como calculadora de impuestos usé notas usando estas cifras:

Es posible que descubra que se deducen alrededor de £ 24.00 adicionales de impuestos sobre la renta que los indicados de su recibo de pago de bonificación. Esto se debe a que sus ingresos en este período de pago superan el umbral del impuesto sobre la renta para el mes, pero no para el año. Normalmente, este "impuesto extra" se devuelve en las nóminas posteriores.

El punto es que las cifras son "lo suficientemente cercanas" para ser una indicación razonable de lo que sucedería cuando se recuperara la bonificación.

Sus contribuciones al seguro nacional se pagan todos los meses exactamente de acuerdo con lo que gana en ese mes.

El impuesto sobre la renta es diferente. (Para lectores fuera del Reino Unido, el año fiscal del Reino Unido es de abril a marzo).

Empezaste a trabajar en marzo, es tu primer trabajo. Ganas 2.250 libras esterlinas. Entonces ganó £ 2,250 en todo el año, que está libre de impuestos.

El próximo mes es abril, primer mes del nuevo año fiscal. Ganas £ 2.250. La compañía estima que ganará 12 veces eso en un año, es decir, £ 27,000. Buscan el impuesto por esa cantidad, y para fines de abril debería haber pagado un 12 de eso, así que esa es la cantidad de impuestos que se deduce.

Luego viene mayo. Supongamos que vuelve a ganar 2250 £, más un bono de 4500 £. Ganaste £ 9,000 en dos meses, por lo que la estimación es que ganas £ 54,000 en doce meses. Buscan el impuesto por £54,000, para fines de mayo deberías haber pagado un sexto de eso, así que toman un sexto, restan lo que pagaste en abril y eso es lo que debes en mayo.

A lo largo del año todo debería salir bien para que al final del año fiscal hayas pagado exactamente la cantidad correcta.

En casos extremos (como gana 2250 libras esterlinas en abril, está desempleado durante dos meses y luego vuelve a ganar 2250 libras esterlinas), es posible que le devuelvan el dinero, por lo que sus ingresos netos pueden ser más altos que sus ingresos brutos, porque después de 4 meses su promedio el ingreso fue de £1,125 por mes, y su ingreso anual estimado de £13,500, que es casi libre de impuestos.