El verano pasado, trabajé en un trabajo de verano normal y recibí un formulario W2. Sin embargo, también he estado dando clases particulares a dos compañeros en la universidad a la que asisto. Me han estado pagando "informalmente", por ejemplo, simplemente me dieron billetes de dólar al final de nuestras sesiones de tutoría. He hecho un total de $ 458 de esta manera.
Mi pregunta es: ¿cómo indico estos ingresos cuando estoy declarando mis impuestos? El artículo 1 del formulario 1040 es "Sueldos, salarios, propinas, etc. Adjunte los formularios W2", lo que parece inapropiado porque no tengo un W2 para este ingreso. La guía dice:
SI USTED... tiene ingresos adicionales, como ingresos o pérdidas comerciales o agrícolas, compensación por desempleo, premios en metálico o recompensas en dinero, o ganancias de juegos de azar.
LUEGO UTILICE... Anexo 1, Parte 1.
El Anexo 1, Parte 1 tiene algunos elementos que (para mi ingenuo ojo) parecen que podrían cumplir con los requisitos:
Ítem 1: Reembolsos, créditos o compensaciones sujetas a impuestos de impuestos sobre la renta estatales y locales.
Ítem 3: Ingreso o (pérdida) empresarial. Adjunte el Anexo C.
Punto 4: Otras ganancias o (pérdidas). Adjunte el Formulario 4797.
Partida 8: Otros ingresos. Tipo de lista y cantidad.
El ítem 8 me parece el más prometedor, pero por lo que sé, ninguno de estos es correcto. ¿Dónde debo indicar los ingresos "informales" de mis sesiones de tutoría? ¿Tengo que denunciarlo?
Empecemos primero con tu última pregunta:
¿Tengo que denunciarlo?
Sí, se supone que debe informarlo, ya que esto se considera ingreso. No fue simplemente un regalo, porque hiciste un trabajo a cambio del dinero. Habiendo dicho eso, señalaré que, debido a que todo fue en efectivo, es poco probable que el IRS lo descubra si no lo informa.
¿Dónde debo indicar los ingresos “informales” de mis sesiones de tutoría?
Encontraste los dos lugares a los que podría ir:
Anexo 1, Línea 3: Ingresos comerciales
Anexo 1, Línea 8: Otros ingresos
Veamos las dos opciones.
Como ingresos comerciales, debe completar un Anexo C (o Anexo C-EZ) para su negocio. La ventaja aquí es que puedes deducir los gastos comerciales. ¿Manejaste a tus sesiones de tutoría? Si es así, puede deducir una cantidad por kilometraje (58 centavos por milla en 2019). ¿Compró algún libro o material que utilizó durante la tutoría? Si es así, esos son deducibles.
Una desventaja para una empresa es que tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE). Sin embargo, no hay impuesto SE sobre los ingresos inferiores a $ 400, por lo que si puede deducir gastos por valor de $ 58, no habrá impuesto SE.
La otra opción es considerar tus esfuerzos como un pasatiempo y no como un negocio. Esta es la opción fácil: sin Anexo C, sin deducciones de gastos comerciales, sin impuesto SE. Simplemente pone $ 458 en el Anexo 1, Línea 8, y lo llama bueno. Terminará pagando su tasa impositiva regular sobre esa cantidad.
En algunos casos, el IRS insistirá en que usted tiene un negocio y requerirá un Anexo C. En otros casos, el IRS considerará que no tiene un negocio y no permitirá las deducciones de gastos de su negocio. El IRS ha enumerado nueve criterios que utilizan para determinar qué es un negocio y qué no lo es. Con este nivel de ingresos, probablemente no importe. Pero si planea continuar o expandir su tutoría, probablemente debería considerarse un negocio.
No es un smorgasboard. Sus hechos y circunstancias deciden qué debe hacer. Basado en el tuyo:
Y lo reportas exactamente igual que si hubieras obtenido un 1099-MISC. Esto significa que debe pasar por el lío de presentar el Anexo C , lo que parecerá extraño porque no tiene una empresa unipersonal. En realidad, lo haces. Usted se convierte en una "empresa unipersonal" (o "sociedad") por defecto, cada vez que hace negocios sin una estructura más formal como una LLC o una corporación.
La documentación de esta área solía ser bastante pobre, pero la economía emergente emergente ha llevado al IRS a crear un sitio solo para eso .
Traté de clasificar esto como ingresos de empleados de la línea 1; no puedo hacerlo La barrera es el impuesto SS/Medicare/SE. Por la misma razón, informar esto en el Anexo 1, Línea 8, es completamente incorrecto para usted . Al usar el Anexo C, el número cae directamente en el sencillo Anexo SE de formato corto, y ya está ... y eso le ahorra la quemadura de los ojos de incluso intentar leer el Anexo SE de formato largo.
Debe presentar el Anexo SE porque está justo por encima del umbral de informes para ello. Si hubiera ganado <$433 (realmente) *, no necesitaría presentar el Formulario SE. Es posible que desee encontrar algunos gastos comerciales, por ejemplo, viajes (tránsito o las reglas de millaje del IRS), o verifique dos veces sus números .
Pagar impuestos SE no es del todo malo. Cuando se jubile, su beneficio de seguridad social se decide por la cantidad de dinero que ganó mientras trabajaba. Esto se contabiliza como ingreso para ese propósito.
de la taberna 525 (guía de inmersión profunda del IRS sobre qué son los ingresos):
Compartir/Economía Gig
Por lo general, si trabaja en la economía por encargo o realizó un trabajo por encargo, debe incluir todos los ingresos recibidos de todos los trabajos... Consulte las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040 o 1040-SR) y las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR). 1040-SR).
De Sched. C instrucciones:
Utilice el Anexo C (Formulario 1040 o 1040-SR) para declarar los ingresos o (pérdidas) de un negocio que operaba o una profesión que ejercía como propietario único. Una actividad califica como un negocio si su propósito principal para participar en la actividad es generar ingresos o ganancias y usted está involucrado en la actividad con continuidad y regularidad.
La única "salida" que le brinda el Anexo C es que si la actividad es "esporádica", es posible que no califique como un negocio y podría informarse en el Anexo 1, Línea 8. Pero dudo que eso se aplique, ya que presumiblemente está abierto a más negocios de tutoría. si puedes conseguirlo Incluso si pudiera argumentar eso, y hacer que ese argumento se sostuviera en una auditoría, no me molestaría , todavía tiene que lidiar con el Anexo SE; y la ruta del Anexo C es la forma más fácil de hacerlo.
La única otra salida es "hobby". Salgo con aficionados que tratan regularmente de "jugar" con la diferencia entre pasatiempo y negocio, ya sea para deducir los gastos del pasatiempo o evadir el impuesto SE sobre el trabajo. Ese truco nunca funciona . El IRS es inteligente al respecto y lo rechazará rápidamente, modificará su declaración, le notificará las multas y los intereses y le dirá "si no está de acuerdo, demándenos. Así es como se hace".
Mis amigos cometen el error de envolverse en autojustificaciones. Pero el hecho es que el IRS usa la versión en inglés simple de "hobby". De las preguntas frecuentes sobre pequeñas empresas del IRS :
Una actividad de afición se realiza principalmente con fines recreativos o de placer .
Lo que importa es cómo lo ve un forastero genial. ¿Es un pasatiempo o un negocio para la mayoría de las personas que lo hacen? ¿La mayor parte de su actividad se lleva a cabo como un pasatiempo (es decir, como un proyecto apasionante)? A veces (no aquí), es un fideo difícil de pegar en la pared, y ese enlace tiene más documentación para ayudarlo a determinar; pero nunca olvide la definición central anterior.
No tratará con nadie que esté dispuesto a escuchar su argumento hasta que demande al IRS. Habiendo hecho esto y ganado, puedo decirle que es una pérdida de tiempo a menos que tenga una comprensión sólida del código fiscal y pueda argumentar la ley de manera coherente (y presentar hechos comprobables). No me gustaría argumentar que la tutoría es un pasatiempo.
Dado que la tutoría paga es un trabajo de estudiante clásico ... y OP, no das evidencia de la tutoría como un proyecto apasionante... Veo cualquier reclamo de "pasatiempo" como indefendible. Por lo tanto, no lo aconsejo y lo he excluido de mi consejo . Podría funcionar para otros lectores si sus hechos lo respaldan, pero no se engañe.
* De verdad. $433 no $400. Ingrese $432 en el Anexo SE y vea qué sucede .
La respuesta de Ben Miller es buena, pero para completar, simplemente señalaré que si alguno de sus estudiantes le hubiera pagado más de $ 600, estaría legalmente obligado a informarlo en un 1099-MISC, según las reglas del IRS . Por supuesto, muchas personas no hacen esto, especialmente si la cantidad no está muy por encima del umbral. Pero esto definitivamente haría que sea importante informar los ingresos en su propia declaración. Las cantidades que no activan un 1099, como observa jamesqf, generalmente no son tan interesantes para el IRS (razón por la cual nunca se oye hablar de agentes armados que irrumpen en el negocio informal de cortar el césped de un adolescente).
Peter - Reincorporar a Monica
Super gato