Si la mitad de una pareja casada transfiere algunas acciones a la otra mitad, ¿eso de alguna manera "restablece" (para fines de ganancias de capital) el "costo contable" de esas acciones, o no?
Esto podría ilustrarse mejor con un caso de ejemplo hipotético:
La Sra. X hizo una inversión de 20 000 libras esterlinas en 10 000 acciones de AIM a 2 libras esterlinas por acción (fuera de cualquier envoltorio de ISA o SIPP) y unos años más tarde ahora valen 8 libras esterlinas por acción y quiere obtener algunas ganancias para reequilibrar su cartera, pero sin incurrir en ninguna CGT. Suponiendo que la asignación de la CGT sea de 11.300 libras esterlinas...
Obviamente, ella misma puede vender 1883 de las acciones por una ganancia de 1883 * (8-2) = £ 11,298 (para simplificar, estoy ignorando complicaciones como poder contabilizar los costos de negociación y el impuesto de timbre, etc.).
Pero, ¿y si ella y el Sr. X también quieren hacer uso de su asignación CGT que de otro modo no se usaría? Si hace que su corredor transfiera otros 1883 de las acciones a la cuenta del Sr. X y él se deshace de ellas, ¿su cálculo de CGT es también 1883*(8-2)=£11 298... o la transferencia cambia de alguna manera el costo contable hasta el momento? en lo que respecta al cálculo del Sr. X (porque las obtuvo "gratis", en cuyo caso solo puede disponer de forma segura de 1412 acciones 1412*(8-0)=£11 296)?
Para las transferencias exentas entre cónyuges, el costo contable se basa en cuándo fue adquirido originalmente por cualquiera de los dos cónyuges, excepto cuando el bien se adquirió antes de abril de 1982:
https://www.gov.uk/capital-gains-tax/gifts :
Si luego venden el activo Es posible que su cónyuge o pareja de hecho tenga que pagar impuestos sobre cualquier ganancia si luego se deshace del activo.
Su ganancia o pérdida se calculará desde que usted o ellos lo poseyeron por primera vez.
Si esto fue antes de abril de 1982, su cónyuge o pareja civil debe calcular su ganancia utilizando el valor de mercado del 31 de marzo de 1982.
Entonces, para responder a la pregunta en el asunto: No, la transferencia no restablece el valor en libros. En su ejemplo, tanto el Sr. como la Sra. X pueden vender la misma cantidad de acciones y mantenerse dentro de la exención.
timday