Después de la muerte de mis padres en mi país de origen, mi familia se dio cuenta de que su terreno en copropiedad siempre estuvo a nuestro nombre, no a nuestros padres. Recientemente vendimos este terreno como grupo en una transacción y estamos dividiendo el dinero. Me gustaría transferir mi parte a los EE. UU. ya que resido allí y soy ciudadano de los EE. UU.
Como solo visito cada década más o menos, no estaba al tanto de todos estos detalles hasta que llamé a casa para completar la venta. Parece que todavía no estoy pendiente de las multas de FBAR ya que la tierra no me produjo dinero antes de su venta. (Preguntas frecuentes n.º 37/n.º 20)
¿El dinero que lleve a casa tendrá que clasificarse como renta y alcanzar el tramo del 33% o será una plusvalía? Se puso a nuestro nombre hace unos 50 años cuando prácticamente no valía nada, por lo que la ganancia de la venta será casi el 100% de su valor, una cantidad muy grande. También espero obtener documentos que muestren el impuesto del 4% tomado del precio de compra para reclamar un crédito fiscal extranjero. Anteriormente pensé que era una herencia hasta que examinamos las escrituras, lo que hubiera sido mucho mejor desde el punto de vista fiscal.
Mi entendimiento hasta ahora del total de impuestos y créditos es (suponiendo el soporte más alto para todo):
Poniéndome de vuelta en alrededor del 20% en toda la venta. ¿Es esto correcto?
Todas y cada una de las sugerencias sobre cómo se debe clasificar y transferir el dinero son bienvenidas, incluso las ideas extravagantes.
El dinero que traerá a los EE. UU. se clasificará como su propio dinero y no estará sujeto a impuestos.
Los ingresos de la venta están sujetos a impuestos, probablemente como ganancias de capital. El hecho de que haya mantenido las ganancias fuera de los EE. UU. es irrelevante para ese propósito (es relevante para FBAR/FATCA, etc.). Dado que no tenía una base en la propiedad, todos los ingresos están sujetos a impuestos en el momento de la venta y deben informarse en su declaración de impuestos.
SEGÚN LA PUBLICACIÓN DEL IRS :
Pregunta: ¿Se considera ingreso imponible el dinero recibido por la venta de bienes heredados?
Respuesta:
Para determinar si la venta de propiedad heredada está sujeta a impuestos, primero debe determinar su base en la propiedad. La base de la propiedad heredada de un difunto es generalmente una de las siguientes:
- El valor justo de mercado (FMV) de la propiedad en la fecha de la muerte del difunto.
- El FMV de la propiedad en la fecha de valuación alternativa si el albacea de la sucesión opta por usar la valuación alternativa. Consulte las Instrucciones para el Formulario 706 , Declaración de impuestos sobre el patrimonio de los Estados Unidos (y la transferencia con salto de generación).
Para obtener información sobre el FMV de la propiedad heredada en la fecha de la muerte del difunto, comuníquese con el albacea del patrimonio del difunto. Además, tenga en cuenta que en 2015, el Congreso aprobó una nueva ley que, bajo ciertas circunstancias, requiere que un albacea proporcione una declaración que identifique el FMV de cierta propiedad heredada a la persona que recibe esa propiedad. Visite IRS.gov para obtener actualizaciones sobre las reglas finales que se promulgan para implementar la nueva ley.
Si usted o su cónyuge le dieron la propiedad al difunto dentro de un año antes de la muerte del difunto, consulte la Publicación 551 , Base de los activos .
Informe la venta en el Anexo D (Formulario 1040) , Ganancias y pérdidas de capital , y en el Formulario 8949 , Ventas y otras disposiciones de bienes de capital :
- Si vende la propiedad por más de su base, tiene una ganancia imponible.
- Para obtener información sobre cómo informar la venta en el Anexo D, consulte la Publicación 550 , Ingresos y gastos de inversión .
Según la nueva ley aprobada por el Congreso en 2015, se puede aplicar una sanción relacionada con la precisión si una persona que informa la venta de cierta propiedad heredada utiliza una base superior al valor final de esa propiedad para fines del impuesto federal sobre el patrimonio. Nuevamente, consulte IRS.gov para obtener actualizaciones sobre las reglas finales que se promulgan para implementar la nueva ley.
Para herencias de difuntos que fallecieron en 2010, la base generalmente se determina como se describe anteriormente. Sin embargo, el albacea de un difunto que falleció en 2010 puede optar por salirse de las reglas del impuesto sobre el patrimonio para 2010 y usar las reglas modificadas de traspaso de base.
Bajo esta elección especial, la base de la propiedad heredada de un difunto que murió durante 2010 es generalmente la menor de:
- La base ajustada del difunto, o
- El FMV de la propiedad a la fecha de la muerte del difunto.
Bajo esta elección especial para herencias de difuntos que fallecieron en 2010, el albacea de la herencia del difunto puede aumentar la base de ciertos bienes que los beneficiarios adquieren de un difunto hasta $1.3 millones (más ciertas pérdidas incorporadas no utilizadas y remanentes de pérdidas, si aplicable), pero la base aumentada no puede exceder el FMV de la propiedad a la fecha de la muerte del difunto. El albacea también puede aumentar la base de ciertos bienes que el cónyuge sobreviviente adquiere de un difunto hasta $3 millones adicionales, pero la base aumentada no puede exceder el FMV de los bienes a la fecha de la muerte del difunto. El albacea del patrimonio del difunto debe proporcionar una declaración a todos los herederos que indique la base del difunto en la propiedad, el FMV de la propiedad en la fecha de la muerte del difunto, y la base adicional asignada a la propiedad. Póngase en contacto con el albacea para determinar cuál es la base del activo.
Informe la venta en el Anexo D (Formulario 1040) y en el Formulario 8949 , como se describe anteriormente.
Información Adicional:
Dilip sarwate
dave_thompson_085