Semántica de la tributación del dinero de fin de año transferido mediante cheque

Como escribí en mi respuesta a su otra pregunta , su negocio basado en efectivo necesita registrar ingresos en el año en que toma recibo constructivo de los ingresos. Para abordar sus inquietudes específicas:

• El hecho de que viva a 1600 millas de distancia de su apartado de correos no cambia el hecho de que ya ha recibido el recibo cuando llega al apartado de correos. Su cliente envió el pago a la dirección que le indicó que lo enviara. Podría haber cambiado su dirección cuando se mudó, pero eligió hacer otra cosa en su lugar.

• El Comisionado de Ingresos v. Adams (1931) dice que si el cheque se envía el 31 de diciembre y no se le entrega hasta el 2 de enero, los ingresos pertenecen al año posterior. Pero su escenario tiene al cliente enviándole el cheque 2 semanas antes de fin de año.

• Puede pedirle a su cliente que espere hasta después del 1 de enero para enviar el cheque, pero recuerde que este es un gasto comercial deducible de impuestos para él, por lo que probablemente sea más ventajoso para él hacerlo este año. Como mencionó @mhoran_psprep, esto se puede hacer retrasando su factura/factura a él.

Si su cliente decide enviarle el pago que debe este año, no veo ninguna forma de que pueda justificar legalmente no contar esos ingresos en 2017.

De la publicación 538 del IRS sobre el recibo constructivo (énfasis mío):

No puede retener cheques o posponer la toma de posesión de una propiedad similar de un año fiscal a otro para posponer el pago de impuestos sobre la renta. Debe informar los ingresos en el año en que se recibe la propiedad o se pone a su disposición sin restricciones.

Yo diría que decirle al cliente que envíe el pago a un apartado de correos remoto y luego esperar a recibirlo hasta el año siguiente es un claro caso de postergación de la toma de posesión.

Publicación 538 del IRS:

Si autoriza a alguien para que sea su agente y reciba ingresos por usted, se considera que los ha recibido cuando su agente los recibe.

En cierto sentido, debido a que le ha dicho a su cliente que envíe el pago al apartado de correos, el apartado de correos es su agente.

En Romine v. Comisionado (1956) , el tribunal señaló:

Sin embargo, la razón más fuerte para considerar que el recibo implícito de ingresos está dentro del estatuto es que, para efectos tributarios, los ingresos se reciben o realizan cuando se someten a la voluntad y el control del contribuyente y pueden ser, excepto por su propia acción o inacción. , reducido a la posesión real. Visto así, no importa por qué el contribuyente no redujo a la posesión real. El asunto no depende en modo alguno de lo que haga o de lo que deje de hacer. Depende únicamente de la existencia de una situación en la que los ingresos estén totalmente disponibles para él. Aquí las circunstancias son peculiares y quizás duras en sus consecuencias, pero "

Otra forma de retrasar la recepción es retrasar la facturación. Para estar seguro tendrás que esperar hasta el nuevo año para enviar la factura, porque si lo haces a finales de diciembre podrían ser súper eficientes y te la envían con tan solo unos días de vuelta. Es posible que estén tratando de gastar dinero antes de fin de año.

Hace mucho tiempo hubo un año en el que hubo recortes de impuestos a partir del 1 de enero. Supe de empresas que permitieron a sus empleados diferir el recibo de sus cheques de diciembre hasta enero. Para las familias con dos ingresos, esto marcó la diferencia porque movieron el valor de un mes de uno de sus ingresos al año más barato. Si no estuvieran viviendo mes a mes, podrían absorber fácilmente el retraso.

Por supuesto si ya enviaste la factura....