¿Se gravan los ingresos de un cheque según la fecha emitida o la fecha depositada?

Guión

Digamos que me dieron un cheque de una LLC el 15 de diciembre que se escribió a mi LLC ese mismo día y lo cobro el 15 de enero del año siguiente.

Pregunta

¿Tendré que reclamar la renta del año de origen o del año de origen +1? p.ej. 2017/2018

Esta pregunta ha sido respondida, lo que provocó una versión más detallada que se puede ver aquí para una versión más detallada de la misma pregunta.

¿Es este un cheque de pago de su empleador o un cheque para su negocio de un cliente?
@BenMiller Buena pregunta, digamos que es de una LLC de cliente a una LLC de propietario único de la que soy propietario.
Cuando dice "dado", ¿quiere decir que tiene el cheque realmente en su poder (o en algún lugar al que puede acceder cuando lo desee)?
@chrylis Para no agregar detalles adicionales a esta pregunta, publiqué una pregunta de seguimiento con más detalles aquí
He propuesto una edición que corrige el formato horrible que usó (el bloque de código para las fechas sin código y MDY/DMY es una práctica extremadamente mala; los metacomentarios deben colocarse en los comentarios y nunca en el cuerpo), pero inadvertidamente he cambiado de diciembre a septiembre. No altera la pregunta básica, pero se puede solucionar más tarde.

Respuestas (1)

Si su negocio opera en efectivo (y probablemente lo haga ), entonces los ingresos se rigen por una doctrina conocida como recibo implícito . De la Publicación 538 del IRS :

Recibo constructivo. Los ingresos se reciben de manera constructiva cuando se acredita una cantidad en su cuenta o se pone a su disposición sin restricciones. No es necesario tener posesión de ella. Si autoriza a alguien para que sea su agente y reciba ingresos por usted, se considera que los ha recibido cuando su agente los recibe. Los ingresos no se reciben de manera constructiva si su control de su recepción está sujeto a restricciones o limitaciones sustanciales....

No puede retener cheques o posponer la toma de posesión de una propiedad similar de un año fiscal a otro para posponer el pago de impuestos sobre la renta. Debe informar los ingresos en el año en que se recibe la propiedad o se pone a su disposición sin restricciones.

En el caso de un cheque, usted tiene un recibo implícito del cheque cuando lo recibe, no cuando lo cobra o lo deposita. En su ejemplo, los ingresos pertenecerían al año fiscal 2017.

¿Qué sucede si dicho cheque se envía a un apartado de correos que solo se retira mensualmente? Este es el caso real, y es recogido por otra persona.
@Jacksonkr En teoría, tiene acceso al apartado de correos todos los días, ¿verdad? El cheque ha sido "disponible para usted sin restricciones", y dejarlo en el apartado de correos no cambiará eso. Hacer que otra persona recupere el correo tampoco lo cambiará, ya que sería "autorizar a alguien para que sea su agente y reciba ingresos por usted".
Vivo a 1600 millas de distancia y solo accedo a la caja cuando estoy allí. Recibí un cheque firmado por correo antes del 1 de enero, así que estoy tratando de averiguar qué hacer con él.
@Jacksonkr: Tal vez debería editar su pregunta para aclarar eso. Ese es el tipo de arruga en el "recibo constructivo" que siempre he tenido curiosidad sobre mí mismo.
@Jacksonkr, en lugar de agregar esa información a esta pregunta, sugeriría una nueva pregunta con esa información específica y haría la nueva pregunta explícitamente sobre eso. Esta pregunta podría ser canónica para la fecha de verificación/recibo constructivo (un concepto importante). Hacer esa edición A) invalidaría parcialmente esta respuesta (generalmente en contra de la política), y B) haría que la pregunta sea más específica/menos útil para otros. Tener una pregunta adicional que cubra el caso específico (por ejemplo, estar a 1600 millas de distancia/no poder recibir el cheque), además de esta, sería beneficioso para los futuros lectores.
@Jacksonkr, tratar de jugar al abogado con tales excusas seguramente generará señales de alerta en una auditoría. El IRS no juega estos juegos Realmente debería consultar a un profesional de impuestos que pueda ir por usted con el IRS, pero esto es jugar con fuego si lo intenta por su cuenta.
Tenga en cuenta que el cliente, dado que es un negocio, le informará al IRS que envió en diciembre $ x a su LLC. El IRS esperará ver ese dinero contabilizado en sus declaraciones de ingresos.
@Jacksonkr y todos los demás: las 1600 millas son completamente irrelevantes para el IRS. Es elección del OP utilizar un apartado de correos tan lejos de donde vive. Hay soluciones obvias a su dilema (use un apartado de correos diferente, haga que alguien marque el casillero con más frecuencia y envíe el cheque por correo, acérquese, etc.). Incluso si no hace nada de esto y no recibe el cheque hasta mediados de enero, no es un gran problema, ya que probablemente aún no haya presentado sus impuestos de 2017. No recomendaría escribir una nueva pregunta solo por esto.
@BenMiller: Presumiblemente, si el cliente envía el cheque por correo el 20-12-2017 y se atasca en la fiebre navideña y no se entrega hasta el 05-01-2018, entonces el IRS estará completamente satisfecho con los ingresos de forma constructiva. recibido en 2018? (Lo que también significa que el ingreso se recibiría en el mes posterior al informe del cliente que lo gastó).
@BenMiller respondió la pregunta como se hizo originalmente, lo que cierra esta pregunta. En cuanto a las legalidades de la distancia, planeo seguir la fecha de emisión del cheque porque es cuando el cliente habrá presentado la transferencia. Si termino publicando una pregunta de seguimiento, dejaré la URL en una edición de mi pregunta original para aquellos que puedan estar interesados.
Hubo un caso en el que un ganador de la lotería podría haber recogido sus ganancias el 31/12, pero no quería conducir a la oficina ese día, por lo que esperó hasta enero. Trató de discutir con el IRS que no había recibido el dinero hasta que lo recogió. El IRS dictaminó que podría haber conducido en diciembre si hubiera querido, simplemente eligió no hacerlo, por lo que recibió las ganancias de manera constructiva en el año fiscal anterior. En ese caso, el contribuyente ni siquiera tenía la opción de ubicar la oficina de lotería, a diferencia del OP, que eligió ubicar el apartado de correos a 1600 millas de distancia.
@BenMiller Hay jurisprudencia que dice que tener que hacer un viaje especial para obtener los fondos es una restricción sustancial. Sin embargo, en este caso específico, el viaje habría durado varias horas y no hubo juego ni demoras indebidas. Un límite de año fiscal acaba de caer en unos pocos días. Hay mucho más en la página wiki .
@DavidSchwartz ¿De qué caso estás hablando?
Todavía hay muchos casos extremos que presentan cheques, que esta respuesta realmente no respondería por mí. ¿Qué sucede si recibe un cheque cuando los bancos están cerrados (por ejemplo, en la tarde o el domingo) y es el 31 de diciembre? ¿Qué pasa si recibe un cheque pero cuando intenta cobrarlo tarda unos días y pasa el 1 de enero entre entonces? Diablos, ¿qué pasa si el banco pone el cheque en espera mientras tanto? Y diablos, ¿qué pasa si el cheque rebota la primera vez? ¿Tuvo posesión de los fondos la primera o la segunda vez? etc.
@DavidSchwartz: Sería genial si pudieras responder la otra pregunta con parte de esa información.
@Mehrdad Algunas de esas situaciones están cubiertas por la jurisprudencia existente, otras no. (Y a Ben Miller: no pude encontrar el caso. Lo busqué).
@DavidSchwartz Agregué algunas referencias a mi otra respuesta que refutan la afirmación hecha en su comentario.
@BenMiller Todas esas referencias asumen que no existen limitaciones u obstáculos significativos para acceder a los fondos en ese año fiscal. Hablo de casos donde los hay. Véase, por ejemplo, Baxter v. Comissioner , que refuta su afirmación de que "tiene un recibo implícito del cheque cuando lo recibe". (Aunque ese no era el caso en el que estaba pensando, desafortunadamente). Busque el fallo "El Tribunal Fiscal se equivocó al no reconocer las restricciones sustanciales que impiden el ejercicio del control de Baxter aquí".
@DavidSchwartz En ese caso, se le pidió a Baxter que condujera hasta la ubicación del pagador el sábado 30 de diciembre para recoger el cheque directamente del pagador, y si lo hubiera hecho, no habría podido depositarlo hasta el 1 de enero. En nuestro escenario, OP ya le ha dicho al pagador que envíe el pago a su apartado de correos. No creo que esto sea comparable.
@BenMiller Estoy de acuerdo. Estoy respondiendo a las falsas generalidades en su respuesta, no al caso específico. Por ejemplo, dijo: "tiene un recibo implícito del cheque cuando lo recibe" y eso definitivamente no es cierto si existen limitaciones sustanciales en su capacidad para acceder a los fondos en el año fiscal. En ese caso, tenía el cheque disponible para recogerlo pero no tenía forma de acceder a los fondos ese año fiscal.
@DavidSchwartz Entendido, pero en Baxter, diría que aún no lo ha recibido. Si te debo dinero y te digo: "Acércate a mí y tómalo", ¿ya has recibido mi pago en ese momento? En cualquier caso, mi respuesta es en respuesta al texto de la pregunta: "Me dieron un cheque... el 15 de diciembre"
@BenMiller Sí, lo tienes. De lo contrario, podría simplemente no venir a buscarlo por el tiempo que quisiera, derrotando todo el punto de la doctrina del recibo constructivo. La pregunta es si existen obstáculos significativos para su capacidad de acceder a los fondos ese año fiscal, no dónde está el cheque o quién lo tiene.
¿Se gravan los ingresos de un cheque según la fecha emitida o la fecha depositada?
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