Mi razón principal para publicar es que he recibido opiniones contradictorias de 2 Steuerberater diferentes (que se especializan en impuestos alemanes para expatriados) sobre mi responsabilidad fiscal de 2015 en Alemania, por lo que espero alguna orientación sobre una pregunta de residencia fiscal.
Aquí están los antecedentes relevantes:
Soy un ciudadano estadounidense.
Me mudé a Alemania desde los EE. UU. en septiembre de 2015 y obtuve una tarjeta azul en Alemania en noviembre de 2015.
He vivido en Alemania continuamente desde que me mudé aquí en septiembre de 2015.
- Trabajé a tiempo completo y me pagaron en USD por una corporación estadounidense que no tiene una entidad alemana entre octubre de 2015 y julio de 2016. En julio de 2016, cambié de trabajo y comencé a trabajar para una GmbH con sede en Alemania.
Ahora, las opiniones contradictorias del Steuerberater :
En febrero de 2016, hablé con Steuerberater # 1 sobre la declaración de impuestos en Alemania para el año fiscal 2015, y me informó que debido a que mi salario se pagaba desde los EE. UU. y no había estado presente en Alemania durante más de 6 meses durante el año fiscal 2015 año, no tenía obligación tributaria en Alemania. Por lo tanto, presenté mis impuestos de 2015 en los EE. UU. como si fuera un año fiscal normal allí. Tenga en cuenta que describí detalladamente al Steuerberater la situación de mi tarjeta azul, las intenciones a largo plazo de quedarme aquí, etc., antes de que me diera esta recomendación.
Acabo de tener una conversación con Steuerberater #2, quien nos ayudará a mi esposa y a mí a declarar nuestros impuestos de 2016 en Alemania, y me informó que, de hecho, debo impuestos sobre la renta en Alemania por el salario que gané durante la declaración de impuestos de 2015. año después de que me mudé aquí.
Después de investigar más por mi cuenta, acepté más o menos que Steuerberater #2 es correcto, y el mejor curso de acción es presentar un 1040X en mi declaración de EE. UU. de 2015, reclamar el impuesto federal sobre la renta que pagué en mi declaración -ingresos del trabajo (debería calificar para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero bajo la prueba de presencia física), luego pagar el impuesto sobre la renta relevante de 2015 en Alemania, así como cualquier multa por retraso.
Por supuesto, si no tengo una obligación tributaria en Alemania en 2015, no quiero pasar por la molestia. Pero si tengo una obligación tributaria en Alemania en 2015, quiero pagarla lo antes posible.
¿Alguien sabe si era residente fiscal en Alemania en 2015 y si debo impuestos en Alemania sobre los ingresos obtenidos durante los ~3 meses que trabajé aquí ese año?
Esta página del sitio web europa.eu indica que si vive en Alemania menos de seis meses, no se le considera residente fiscal. Sin embargo, debe pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Alemania durante ese año.
Eso encaja con la forma en que funcionan los impuestos en los EE. UU. y Canadá. El nuevo residente paga impuestos por lo que ganó mientras estuvo en el país ese año. Alemania no es un país en el que se pierdan posibles ingresos fiscales, por lo que recomendaría pagar impuestos.
No estoy seguro de si le pagaron a través de una subsidiaria alemana de la empresa o no. Si es así, seguramente te descontaron los impuestos necesarios de tu nómina y tendrás que liquidar la diferencia con el Finanzamt entre lo que pagaste y lo que creen que debes. Si no es así, y la empresa estadounidense lo pagó en una cuenta bancaria estadounidense, tendrá que pagar algunos impuestos.
Editar: Aquí está la ley alemana relevante que describe quién debe pagar impuestos: http://www.gesetze-im-internet.de/estg/__1.html . Dice que cualquier persona cuya residencia principal esté en Alemania está sujeta a impuestos. La primera oración es la importante: el resto es jerga legal para evitar que alguien use algún tipo de escapatoria (como vivir en un bote o una isla artificial) para afirmar que no era realmente un residente.
El tratado fiscal germano-estadounidense significa que el IRS le otorgará un crédito por los impuestos pagados en Alemania, pero los impuestos aún deben pagarse. El tratado fiscal se puede encontrar aquí: https://www.irs.gov/pub/irs-trty/germany.pdf . Es una lectura bastante aburrida, pero hay algunos datos interesantes.
gana
patricia shanahan