Soy ciudadano polaco. Me convertí en residente alemán porque estoy trabajando allí y, por lo que he aprendido, se me trata como residente si estoy en un país determinado (Alemania) más de 180 días al año.
Esto tiene implicaciones fiscales si me gustaría trabajar como contratista. Permanecer más de 180 días en Alemania me vería obligado a registrar una empresa allí (y pagar impuestos allí).
Sin embargo, suponiendo que no me quede en ningún país de la UE más de 180 días y sigo contratando (ya sea cambiando de contrato o trabajando a distancia), ¿qué implicación tiene en la fiscalidad y el registro de la empresa? ¿Puedo entonces registrar mi empresa para la contratación en cualquier país que elija (por ejemplo, Chipre), o tendría que registrarla en mi país de origen (Polonia)?
Solo para dar un ejemplo, estoy contratando para el país alemán, que me permite trabajar en el extranjero la mitad del tiempo. Paso 5 1/2 meses en Alemania, 5 1/2 meses en Polonia y 1 mes 'en el extranjero' (por ejemplo, Montenegro, Croacia) de vacaciones. En ninguno de los países estoy más de 180 días.
La residencia fiscal en la mayoría de los países implica mucho más que un simple límite de tiempo.
Para Alemania, por ejemplo, existen otros activadores específicos, además de la regla de los 6 meses consecutivos. Uno sería tener una morada en Alemania. Cubierto con razonable detalle en este informe de KPMG (pdf).
La residencia fiscal generalmente implica que debe pagar impuestos en ese país sobre sus ingresos mundiales (posiblemente con algunas excepciones para impuestos ya pagados en otros lugares y tratados de doble imposición).
Si no es residente fiscal, eso no significa que no esté sujeto a impuestos; aún puede estar sujeto a impuestos sobre los ingresos locales. Por ejemplo, de ese informe de Alemania:
Los ingresos del trabajo generalmente se tratan como compensación de origen alemán cuando el individuo realiza los servicios mientras está físicamente presente en Alemania.
Los tratados fiscales pueden cambiar esto, pero si no reside en ningún lugar, no puede aprovecharlos.
Otros países tienen reglas diferentes sobre cuándo eres residente a efectos fiscales, no siempre son 180 días, ya sea en la UE o en otro lugar. El Reino Unido tiene una prueba de residencia legal (pdf) con muchas reglas. EE. UU. tiene otro conjunto complejo de reglas que significan efectivamente un máximo de 4 meses por año de presencia.
Finalmente, debe considerar cómo su residencia afecta la residencia de cualquier empresa de servicios personales que posea (en cualquier país). Muchos países (como el Reino Unido) tienen una prueba de "control efectivo" (que analiza a los nominados) que determina si la mayoría de la propiedad de una empresa reside en su país. Si lo hace, esa empresa también se convierte en residente a efectos fiscales (y posiblemente para el registro como empresa extranjera, IVA, etc.).
Cada país en el que trabaja, contrata o reside puede tratar de gravar parte o la totalidad de sus ingresos en función de las normas locales y estas no están completamente unificadas, incluso en la Unión Europea. En el peor de los casos, podría pagar impuestos varias veces por los mismos ingresos. Algunos países como los EE. UU. también querrán un bocado de manzana siempre que seas ciudadano, sin importar dónde vivas o qué hagas. Agregar más países a la ecuación (es decir, poseer cosas, residir, obtener ingresos o ser ciudadano en varios lugares) solo agrega responsabilidades potenciales. Excepto si tiene un abogado o un asesor fiscal que resuelve las cosas por usted, no necesariamente se está haciendo ningún favor al moverse mucho (excepto por el hecho de que es genial, por supuesto).
No lo mencionó en su escenario, pero como ejemplo, Francia lo consideraría residente a efectos fiscales si es el país en el que pasó la mayor parte del tiempo (es decir, incluso menos de seis meses en total, siempre que no lo haya hecho). me quedé más tiempo en ningún otro lugar) o si cumple con alguno de los muchos otros criterios. No le permitirá registrarse en Chipre y tratar de evadir los impuestos franceses simplemente porque permaneció solo cinco meses y tres semanas en el país. No sé mucho sobre Alemania, casi nada sobre Polonia o Chipre, así que no puedo entrar en detalles de ese escenario en particular, pero verás cómo puede complicarse muy rápido y no hay razón para estar demasiado nervioso. sobre el límite de seis meses, los factores relevantes son mucho más complejos que eso.
Rob Hoare mencionó correctamente: "En la mayoría de los países, la residencia fiscal implica mucho más que un simple límite de tiempo". Una consideración es la de estar en el sistema médico del país. Tohecz, por ejemplo, dijo que vive en Francia la mitad del tiempo pero no tiene ingresos imponibles allí. Eso, AFAIK, le impediría recibir cualquier beneficio médico.
Gala
Ian Ringrose