Recibí un K-1 de un ETF, así como un inserto con instrucciones sobre qué hacer con los números que contiene. Este ETF fue mi única tenencia cuya base no se informó al IRS.
El campo "Otros ingresos (pérdidas)" es igual a la diferencia entre "Capital aportado durante el año" y "Retiros y distribuciones" más "Otras deducciones" menos "ingresos por intereses". A los efectos de este ejemplo, llamemos "Otros ingresos (pérdidas)" $1000. El ETF no pagó dividendos y no tuvo distribuciones.
El inserto me indica que use esto en el Formulario 6781, que luego me dice que asigne $ 400 de esto a las ganancias a corto plazo en el "Anexo D o Formulario 8949", y $ 600 a las ganancias a largo plazo en el "Anexo D o Formulario 8949".
En el sustituto 1099 que enviaron, mi corretaje me dijo que, dado que no han informado la base de mis transacciones en este ETF al IRS, debería usar el formulario 8949... sin embargo, su hoja de trabajo para el formulario 8949 muestra mis ganancias generales de la venta de este El ETF será de $ 900 (en lugar de $ 1000; la diferencia parece surgir de los ingresos que no igualan el capital distribuido de K-1 ... el costo y el capital aportado coinciden, la tarifa de corretaje del módulo).
¿Debo prorratear los ingresos de cada venta 40% ST, 60% LT en 8949? Si es así, ¿debo usar las cifras de mi corretaje o las de ETF? Y luego, si hago eso, ¿debería incluirse en las líneas 2 y 9 del Anexo D en lugar de las 4 y 11? ¿Y uso la cifra de $900 o la de $1000?
Lo que en realidad hice fue ignorar 8949 y en su lugar usar las líneas 4 y 11 del Anexo D, ya que no pude averiguar cómo (o si) prorratear los ingresos de cada venta del ETF. Si esta fue una decisión incorrecta, ¿qué tan grave fue el paso en falso (seguiría pagando los mismos impuestos, AFAICT)?
Creo que hiciste lo correcto. La instrucción del corredor de usar el Formulario 8949 porque no se informó la base suena como una declaración genérica que no tiene en cuenta que usted recibe un K-1 para ese ETF. Las instrucciones para el Formulario 6781 dicen que las ganancias deben enumerarse en las líneas 4 y 11 del Anexo D (la mención del Formulario 8949 es para aquellos que presentan "otras declaraciones" además de 1040 para individuos y 1041 para sucesiones y fideicomisos).
Si la agencia de corretaje informó los ingresos al IRS en el 1099, podría parecer que hay "excesos" de ingresos no incluidos en la columna (d) del Anexo D. Pero el IRS debería reconocer que esto estaba cubierto por el K-1 y el Formulario 6781:
El IRS está al tanto de los informes múltiples de estas ventas y lo buscará en el programa de comparación para evitar que reciba una carta de ellos.
EDITAR: un K-1 refleja su participación en una sociedad cuyos ingresos se tratan como "traspasados" a los socios (titulares de ETF), ya sea que se les haya distribuido en efectivo o no. Una agencia de corretaje puede saber lo que compró y vendió y qué distribuciones recibió, pero solo la sociedad colectiva (ETF) conoce sus ingresos internos que también están sujetos a impuestos y están incluidos en el K-1. Por lo tanto, el 1099 de la agencia de corretaje probablemente esté incompleto y el K-1 sea más definitivo. Por ejemplo :
Los ETF de grupos de productos básicos marcan para comercializar sus ganancias, pérdidas e ingresos obtenidos a lo largo del año y luego transfieren la obligación tributaria a sus accionistas. Eso significa que si su ETF de materias primas tiene un buen año, probablemente tendrá que escribir un cheque al IRS, incluso si no tocó sus acciones.
EDITAR: los K-1 son complejos, y aunque teóricamente el ingreso total debería equilibrarse una vez que la tenencia se liquida por completo, hay historias de personas que deben impuestos sobre ETF de sociedades por dinero que nunca ven. Los impuestos pueden tratar diferentes tipos de ganancias y pérdidas de manera asimétrica.
Asegúrese de leer todos los formularios e instrucciones incluidos con su K-1. A menudo se incluye un "Programa de ventas" que muestra las transacciones, con ajustes de base específicos, que deben informarse en los Formularios 8949 y/o 4797.
También es posible que desee buscar en Google K-1 y el símbolo de su ETF para ver una discusión más específica sobre cómo las personas lo manejan.
nanohombre
David