Cuando se trabaja como contratista, ¿es mejor trabajar como contratista 1099 o incorporarse como una corporación C, S o LLC? (con un empleado/propietario/miembro de la junta)
(asumiendo que el pago es el mismo y para el cliente no hay diferencia)
No hace ninguna diferencia a efectos fiscales.
Si es 1099, pagará la misma cantidad de impuestos que si formara una corporación y luego se pagara a sí mismo (esencialmente, lo está haciendo como contratista 1099, pero no formalmente).
Legalmente, no sé la respuesta. Asumiría que tiene algunas protecciones legales al formar una LLC, pero prácticamente creo que esto no hará ninguna diferencia si lo demandan.
Volveré a publicar mi comentario como respuesta, ya que no estoy de acuerdo con Michael Pryor. De acuerdo con este artículo (y algunos otros), puede ahorrar dinero al incorporar.
Sin embargo, estos factores no cambian la ventaja general del impuesto sobre la nómina de una corporación S: la corporación AS a menudo puede ahorrar a los propietarios de negocios cantidades sustanciales de impuestos sobre la nómina si la ganancia comercial supera con creces lo que la empresa necesita pagar a los propietarios por su trabajo.
A menos que las cantidades involucradas sean muy pequeñas, es MUCHO mejor incorporar.
Primero, la incorporación le otorga una responsabilidad limitada por sus actos como empleado. Como individuo, usted tiene una responsabilidad ilimitada.
En segundo lugar, la incorporación le permite deducir (a efectos fiscales) los costos de hacer negocios, incluidos todos sus seguros de salud, la mayor parte del transporte y algunas comidas.
La excepción a la regla es si las cantidades que está ganando son tan pequeñas que no cubren el costo de la incorporación, los cargos contables, etc. (unos pocos cientos o, como máximo, unos pocos miles de dólares).
Si inicia una LLC con usted como único miembro, se considerará una entidad excluida. Básicamente, esto significa que tiene la protección de ser una empresa, pero todos sus ingresos se incluirán en su declaración de impuestos personal y se gravarán a la tasa que calcule su tasa personal según su situación. Ahora aquí está lo bueno. Si presenta el Formulario 2553, puede cambiar su LLC de miembro único para que se presente como S Corp. Una vez que haya hecho esto, cambia el juego sobre cómo puede pagar lo que gana su empresa. Tendrá que emplearse a sí mismo y dar un salario "razonable". Esto se informará al IRS y usted presentará sus declaraciones de impuestos normales y se gravarán según su situación. Ahora, como miembro único, puede pagarse a sí mismo "distribución a los accionistas" de su cuenta y este dinero no está sujeto a la fica normal y al impuesto de seguridad social (verifique con su recaudador de impuestos) y ASEGÚRESE de documentarlo correctamente. La otra cosa es que en ese mismo formulario puede elegir tener un año fiscal diferente al año fiscal estándar del IRS. Esto significa que podría tomar parte de las ganancias en un año fiscal y otra parte en otro para no chocar con otro tramo impositivo. Ejemplo: usted hace un trato y la empresa obtiene 100 000 en ganancias que desea tomar como distribución. Si usted mismo escribió un cheque por todo, entonces podría colocarlo en otra categoría impositiva. Si su año fiscal terminara, digamos, el 30 de septiembre y cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría escribir, digamos, 50,000 este año y luego, el 1 de enero, escribir el otro cheque. La otra cosa es que en ese mismo formulario puede elegir tener un año fiscal diferente al año fiscal estándar del IRS. Esto significa que podría tomar parte de las ganancias en un año fiscal y otra parte en otro para que no se tropiece con otro tramo impositivo. Ejemplo: usted hace un trato y la empresa obtiene 100 000 en ganancias que desea tomar como distribución. Si usted mismo escribió un cheque por todo, entonces podría colocarlo en otra categoría impositiva. Si su año fiscal terminara, digamos, el 30 de septiembre y cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría escribir, digamos, 50,000 este año y luego, el 1 de enero, escribir el otro cheque. La otra cosa es que en ese mismo formulario puede elegir tener un año fiscal diferente al año fiscal estándar del IRS. Esto significa que podría tomar parte de las ganancias en un año fiscal y otra parte en otro para que no se tropiece con otro tramo impositivo. Ejemplo: usted hace un trato y la empresa obtiene 100 000 en ganancias que desea tomar como distribución. Si usted mismo escribió un cheque por todo, entonces podría colocarlo en otra categoría impositiva. Si su año fiscal terminara, digamos, el 30 de septiembre y cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría escribir, digamos, 50,000 este año y luego, el 1 de enero, escribir el otro cheque. Haces un trato y la empresa obtiene 100.000 en ganancias que quieres tomar como distribución. Si usted mismo escribió un cheque por todo, entonces podría colocarlo en otra categoría impositiva. Si su año fiscal terminara, digamos, el 30 de septiembre y cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría escribir, digamos, 50,000 este año y luego, el 1 de enero, escribir el otro cheque. Haces un trato y la empresa obtiene 100.000 en ganancias que quieres tomar como distribución. Si usted mismo escribió un cheque por todo, entonces podría colocarlo en otra categoría impositiva. Si su año fiscal terminara, digamos, el 30 de septiembre y cerrara el trato antes de esa fecha, entonces podría escribir, digamos, 50,000 este año y luego, el 1 de enero, escribir el otro cheque.
Existe algún beneficio en la creación de una corporación o LLC: en teoría, tiene un escudo de responsabilidad. Sin embargo, como señala Michael Pryor en su respuesta, probablemente habrá poca diferencia si te demandan.
Operar la corporación o LLC incurre en algunos costos adicionales: tiene que pagar tarifas anuales al estado y hay un poco de gastos generales administrativos adicionales (sin embargo, muy pocos gastos generales para una LLC).
Me sorprende que nadie haya mencionado las dos cosas más importantes (en mi opinión). O debería decir, las dos cosas más importantes para mí. Primero, 1099 tiene que presentar impuestos trimestrales sobre el trabajo por cuenta propia. No lo sé con certeza, pero he oído que muchas veces terminará pagando más de esta manera que incluso los empleados W-2. En segundo lugar, una LLC le permite deducir los gastos comerciales de la parte superior antes de determinar lo que paga en impuestos como ingreso traspasado. Con 1099 usted paga los mismos impuestos independientemente de los gastos de su negocio a menos que estén específicamente permitidos como contratista 1099 (que la mayoría no lo son, creo). Entonces, lo que realmente debe hacer es calcular los gastos en los que incurre como resultado de hacer su negocio y consultar con un contador para ver si esos gastos serían deducibles en una LLC y si compensa una cantidad decente de sus ingresos para ver si valdría la pena Pero he leído muchos libros y escuchado muchas entrevistas sobre personas adineradas y la mayoría trata con empresas, no con contratos. La mayoría abriría un nuevo negocio y agregaría clientes en lugar de tratar con contratos 1099. Solo mis dos centavos... Buena suerte y mucha prosperidad.
bstpierre
timo geusch