Obligaciones fiscales de EE. UU. para operaciones múltiples de acciones o criptomonedas

Fondo

Estoy tratando de comprender las posibles obligaciones fiscales para el comercio de acciones y criptomonedas en los EE. UU. Pude encontrar la siguiente información en línea:

  1. El IRS considera propiedad de las criptomonedas en lugar de una moneda o valor
  2. Debido a (1), la regla de venta ficticia no se aplica a las criptomonedas
  3. Las transacciones a corto plazo de acciones y criptomonedas se gravan a la tasa de ganancias de capital a corto plazo
  4. Las pérdidas de capital solo se pueden usar para compensar otros ingresos hasta un límite de $ 3,000

Sin embargo, no me queda claro cómo se aplican estas reglas en múltiples transacciones y si las reglas difieren para las acciones y las criptomonedas. Creo que un ejemplo podría ser la forma más clara de responder a esta pregunta, así que describí uno a continuación.

Guión

Digamos que tengo $100 y estoy gravado con una tasa de ganancias de capital a corto plazo del 20%. Suponga que todas las operaciones son a corto plazo y llame ciclo de operaciones a la siguiente secuencia de eventos . Tenga en cuenta que no importa cuántas veces repita el ciclo comercial, tengo exactamente tanto dinero como cuando comencé (suponiendo que las tarifas y los costos de transacción sean cero). Si es relevante, asuma que el individuo es considerado un inversionista en lugar de un comerciante.

  • Comprar $ 100 en activos
  • Vender posición por $110
  • Compre $ 110 en activos
  • Vender posición por $100

Pregunta

¿Cuáles son mis obligaciones fiscales en los siguientes escenarios?

  1. El activo es una acción, el ciclo de negociación se repite 1 vez
  2. El activo es una acción, el ciclo de negociación se repite 1000 veces
  3. El activo es una criptomoneda, el ciclo comercial se repite 1 vez
  4. El activo es una criptomoneda, el ciclo comercial se repite 1000 veces

Espero que no haya obligación fiscal en los 4 escenarios, pero eso parece demasiado razonable para esperar del IRS.

Editar: Bob Baerker proporcionó una excelente respuesta con respecto a las acciones, pero la pregunta sigue pendiente para las criptomonedas.

Respuestas (3)

No tengo completamente claro su pregunta, porque parece hacer que el comercio de criptomonedas (CC para abreviar) sea más difícil de lo que realmente es.

Además, tenga cuidado al usar la palabra "propiedad"; Las CC son propiedad en el mismo sentido que las acciones son propiedad, pero no son "bienes inmuebles". Algunas personas ven la palabra "propiedad" e internamente la convierten en "tierra".

Como se indica en https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions , el simple comercio de CC es como el comercio de cualquier otro activo elegible para el tratamiento de ganancias de capital:

  1. Usted adquiere unidades por una base, siendo la base el precio pagado por ellas más tarifas/comisiones/etc. IOW, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p551.pdf se aplica a ellos al igual que a las acciones.
  2. Usted se deshace de ellos y recibe ganancias netas , que es el monto total de la venta menos las tarifas/comisiones/etc. IOW, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-544 se aplica a ellos al igual que a las acciones.
  3. La diferencia entre el producto neto y la base es una ganancia o pérdida de capital.
  4. Si los CC se mantuvieron por un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo; si se mantiene durante más de un año, es a largo plazo.
  5. Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital o ingresos ordinarios y están sujetas a límites y transferencias, las ganancias de capital pueden estar sujetas a NIIT. IOW, https://www.irs.gov/newsroom/capital-gains-and-losses-10-helpful-facts-to-know-0 se aplica a las ganancias/pérdidas de las disposiciones de CC tal como lo hace con las acciones.

Comprar CC no es un evento reportable; si compra un bloque de CC todos los días, pero nunca vende ninguno, no tiene nada que declarar en su impuesto sobre la renta.

Usted informa las disposiciones de CC de la misma manera que para cualquier otro activo elegible para el tratamiento de ganancia de capital: en el Formulario 8949. Si completa su "ciclo comercial" 1000 veces durante su año fiscal, tiene 1000 disposiciones declarables. Usando sus números, no tendrá ninguna obligación fiscal , es decir, no deberá ningún impuesto de sus actividades de CC, pero las disposiciones aún deben informarse.

Tenga en cuenta que no tiene que detallar cada disposición CC individual que tenga durante su año fiscal en el Formulario 8949; como se explica en https://www.irs.gov/instructions/i8949#idm139852939415536 , puede proporcionar una lista separada y colocar el resumen en el Formulario 8949.

En los EE. UU., las reglas de venta ficticia se aplican a los "valores", y los CC no son valores, por lo que las reglas de venta ficticia no se aplican. Eso es a partir de ahora; Espero que eso cambie en los próximos años.

Las reglas de venta ficticia se aplican a los CC para la declaración de impuestos canadienses.

Puede valer la pena señalar que recibir CC que no sea mediante el intercambio de moneda fiduciaria (es decir, dólares) por ellos genera ingresos ordinarios imponibles en el momento en que establece el dominio y control sobre los CC. Por lo tanto, la minería, los lanzamientos aéreos, las unidades CC adicionales recibidas de una bifurcación dura, etc., son eventos de ingresos imponibles.

Esta es una respuesta genial. Si puede suponer una tasa impositiva y estimar aproximadamente 3/4 de la pregunta anterior, con gusto la aceptaré.
Hizo "Usando sus números, no tendrá ninguna obligación fiscal, es decir, no deberá ningún impuesto de sus actividades de CC, pero las disposiciones aún deben informarse". no cubrir eso? ¿O estoy malinterpretando lo que estás preguntando?

Para acciones:

(1) Compre $ 100 en activos

(2) Posición de venta por $110

 $10 gain

(3) Compre $ 110 en activos

(4) Posición de venta por $100

 -$10 loss

Un ciclo consta de cuatro transacciones y la ganancia neta de estas dos transacciones cerradas es cero, por lo que no se deben pagar impuestos.

Ahora lo vuelves a hacer con (5), (6), (7) y (8) que es una repetición de los intercambios (1) a (4).

El único problema que podría surgir es (5). Si (5) ocurre dentro de los 30 días posteriores a la realización de la pérdida de $10, entonces tendría una infracción de venta ficticia. En términos de impuestos, esa infracción no tiene sentido si el cierre de operaciones (6) ocurre dentro del mismo año calendario. Si no se cierra en el mismo año calendario, tendría una infracción de venta de lavado remanente de $ 10, LOL.

Si negoció un tamaño real y cumplió con los requisitos para el estado fiscal del comerciante, se le permitiría utilizar la contabilidad Mark-To-Market y la regla de venta ficticia no se aplicaría en absoluto.

Para resumir, suponiendo que todas las transacciones se completen dentro de un año, ¿los cuatro escenarios darán como resultado que no haya impuestos?
Ese sería el caso de las opciones y las acciones. No tengo experiencia con criptografía, así que me detengo en eso.

Si movió su criptomoneda a Coinbase, nadie más que usted tiene idea de cuánto pagó por ella, o incluso cuándo la adquirió originalmente. Como tal, Coinbase no podrá informar la base de costos al IRS.

Si transfiere efectivo a Coinbase y luego compra y vende criptomonedas, informarán las bases de costos al IRS y se las informarán a usted en la familia del Formulario 1099.

Obligaciones fiscales de EE. UU. para operaciones múltiples de acciones o criptomonedas
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