Hay mucha información confusa en Internet al respecto. Además, el IRS ha realizado cambios más tarde que muchos artículos que alguien puede encontrar mediante una búsqueda en la web.
No he encontrado ninguna fuente legal confiable que indique que es ilegal que un plan permita un vuelco en servicio por debajo de 59-1/2, aunque muchas fuentes afirmarían que solo se puede hacer después de 59-1/2. pero suelen caviar esto como "sin incurrir en sanción fiscal".
Claramente, la industria tiene razones para llevar a las empresas a aceptar planes que restringen las opciones de los empleados y mantener los fondos donde están. También parece típico que el personal de recursos humanos no tenga la experiencia ni un abogado fiscal ni un consultor financiero.
A principios de la década de 2000, trabajé para una empresa que permitía un retiro en servicio, una vez al año. Siempre que estos fondos se transfirieran a una cuenta IRA calificada dentro del tiempo permitido (60 días), no habría impuestos ni multas.
Sí, esto está restringido por la ley. En un lenguaje sencillo, puede encontrarlo en el sitio web del IRS (bajo el título "¿Cuándo puede distribuir beneficios un plan de jubilación?"):
Planes 401(k), participación en las ganancias y bonificación en acciones
Aplazamientos electivos de empleados (y ganancias, excepto en una distribución por dificultades económicas): el plan puede permitir una distribución cuando usted:
• terminar el empleo (por muerte, discapacidad, jubilación u otra terminación del empleo);
•llegar a la edad de 59½; o
•sufrir una dificultad.
Participación en las ganancias del empleador o contribuciones equivalentes : el plan puede permitir una distribución de su beneficio acumulado adquirido cuando usted:
• terminar el empleo (por muerte, discapacidad, jubilación u otra terminación del empleo);
•alcanzar la edad especificada en el plan (cualquier edad); o
•sufrir una dificultad o experimentar otro evento especificado en el plan.
Forma de beneficio : el plan puede pagar los beneficios en un solo pago global y ofrecer otras opciones, incluidos pagos durante un período de tiempo determinado (como 5 o 10 años) o una anualidad comprada con pagos mensuales de por vida.
Si realmente desea verlo en la ley, consulte 26 USC 401(k)(2)(B)(i), que enumera las circunstancias en las que se puede realizar una distribución. Puede obtener el texto completo, por ejemplo, aquí: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/401
No estoy seguro de qué decir sobre la práctica de la empresa que mencionó en su pregunta. ¿Quizás la ley era diferente entonces?
Encontrará muchas respuestas contradictorias o vagas en Internet porque hay muchos elementos de diseño del plan que establece el patrocinador del plan (empleador). Hay leyes que exigen ciertos elementos y dictan ciertos requisitos de los patrocinadores del plan, muchas de estas leyes están relacionadas con el mantenimiento de registros y el deber fiduciario. Hay mucha libertad para que los patrocinadores del plan permitan o restrinjan las acciones de los empleados, incluso si no existe una ley que prohíba esa actividad.
Existen diferentes reglas obligatorias para las contribuciones antes de impuestos de los empleados, las contribuciones después de impuestos de los empleados y las contribuciones del empleador. Tiene más flexibilidad con respecto a las contribuciones del empleador y las contribuciones después de impuestos que haya realizado; su plan puede permitir una distribución en servicio de esos dos artículos antes de que cumpla 59.5 años.
Si bien su departamento de recursos humanos (como la mayoría de los departamentos de recursos humanos) no cuenta con abogados de ERISA y CPA, es su departamento de recursos humanos y los documentos del plan aplicables los que establecerán lo que se le permite hacer a un empleado según el plan.
No creo que haya una regla, (no puedo comentar), pero Brick citó las reglas del IRS... pero IMO Brick se saltó una cosa: @ashur668 no está buscando una distribución, pero está buscando una transferencia.
Mi mejor conjetura: que esta parte del conjunto de reglas no está bien definida, y su empleador (y el mío) han optado por interpretar cualquier retiro como una "distribución", incluso si se caracteriza mejor como una reinversión.
Hace unos meses, llegué a explorar si podía usar una escapatoria: mi empresa acababa de fusionarse; Tenía la esperanza de poder transferir algunos o tal vez todos mis 401k a mi IRA (lo recuerdo ahora, habría sido todo antes de comenzar las contribuciones Roth 401k). Mi empresa afirmó que esto no estaba permitido, y afirmó además que los rumores que había escuchado estaban equivocados de que cuando pasamos por una escisión de la empresa unos años antes, nadie menor de 59 1/2 podía darse la vuelta.
Hice una búsqueda rápida y encontré el tema 413 del IRS. Por lo que puedo decir, este tema no dice nada sobre el asunto en cuestión.
El tema 413 me refirió a la Publicación 575 del IRS, donde comencé a buscar en la sección sobre transferencias. Leí algo y luego me aburrí.
Tenga en cuenta que estamos a un paso de distancia: estamos leyendo publicaciones del IRS e interpretaciones de las reglas del IRS. No sé si alguien aquí ha leído la ley fiscal actual. Puede haber algo allí que evite que las empresas se transfieran antes de los 59 1/2 que no esté bien codificado en las publicaciones del IRS.
Creo que la respuesta actualmente aceptada es incorrecta. Como menciono en los comentarios allí, el Código de EE. UU. no respalda esa respuesta porque se refiere a las contribuciones del empleador .
ABA Retirement ofrece planes de jubilación (restringidos por ERISA), y estos planes permiten explícitamente distribuciones en servicio sin dificultades de contribuciones después de impuestos:
Retiro de la cuenta de aportes del empleado después de impuestos. Si los participantes contribuyen después de impuestos a un plan de reparto de utilidades, pueden solicitar retiros después de impuestos en cualquier momento. Los retiros incluyen las contribuciones y las ganancias después de impuestos del participante, que siempre tienen el 100% de derechos adquiridos.
https://abaretirement.com/epag/accessing-funds/in-service-withdrawals/determining-eligibility/
(Tenga en cuenta que tener 59 años y medio se incluye como un calificador separado para recibir distribuciones en servicio de contribuciones antes de impuestos. Por el contrario, la edad no se incluye como un requisito para distribuir contribuciones después de impuestos).
Es posible que los planes de jubilación ofrecidos por otros proveedores no permitan tales distribuciones en servicio, pero esto no se debe a prohibiciones legales.
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