Recientemente escuché 2 historias de miembros de la familia que dicen que se les exigió contar una gran parte de sus compras comerciales como ingreso personal imponible, con sus respectivos negocios.
Mi suegro y mi suegra son dueños de una pequeña empresa de servicios de plomería (5 empleados). Dicen que su contador les dijo que, menos un cierto monto de cancelación, se requería que una parte restante de las compras realizadas con dinero comercial se contara como ingreso personal sujeto a impuestos, elevando su ingreso personal muy por encima de la marca de 200K para el año, cuando en realidad se pagaron a sí mismos mucho menos que eso. Desafortunadamente, no tengo más detalles más allá de esto, y no estoy seguro de que los tengan, ya que usan un contador.
Además, mi cuñada es propietaria de un pequeño restaurante, donde afirman que su contador les informó lo mismo, donde una parte de las compras de su negocio debían contarse como ingresos personales imponibles. En este caso, dijeron que su ingreso real para el año (a través de sus cheques de pago) fue de alrededor de 40-50K, pero debido a este detalle, su ingreso imponible resultó ser de alrededor de 180K, lo que provocó que deban una gran cantidad de impuestos (30K ish).
Así que tengo un par de preguntas sobre esto.
Traté de pedir detalles más específicos, pero, por supuesto, dado que ambos usan contadores, no creo que tengan ninguno. No tengo antecedentes y muy poco conocimiento del mundo monetario/fiscal, por lo que no me veo capaz de encontrar fácilmente esta información buscando en la web.
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Pedí una aclaración y esto es lo que obtuve. Ella (mi suegra) dice que el problema que es una carga tan pesada para las pequeñas empresas son los programas de depreciación. Ella dice que en el pasado (tiempo no especificado) el propietario de una pequeña empresa solía poder cancelar de inmediato ciertas compras que ahora se colocan en programas de depreciación y solo se pueden cancelar durante un período de años. Por lo tanto, para equipos, propiedades y otros artículos que se rompan, deterioren, sean robados o de otro modo ahora se conviertan en una enorme suma de impuestos que deben pagarse de inmediato, pero solo pueden recuperarse durante un período de años, independientemente de cuándo realmente se rompen. , ser robado, etc. y debe ser reemplazado. Mencionó algo específicamente sobre su hija (mi cuñada) que tenía una gran pieza de equipo de cocina comercial que se rompió y tuvo que ser reemplazada de inmediato.
Así que parece un punto bastante válido, ¿verdad? Por el bien de esta discusión, digamos que el artículo era un horno comercial con un valor de $20,000. Suponga que el dueño del restaurante pagó $2,000 en impuestos en la compra inicial y, en el momento en que rompió, había cancelado $400 en impuestos en el 'programa de depreciación'. Algunas preguntas que tengo son:
No estoy seguro de si hay otros detalles específicos, pero en cualquier caso, ella y su hija afirman que este sistema de impuestos compuestos y calendarios de depreciación básicamente ahoga el negocio.
Mantendré las cosas muy simples y explicaré la razón de sentido común por la que el contador tiene razón:
Además, mi cuñada es propietaria de un pequeño restaurante, donde afirman que su contador les informó lo mismo, donde una parte de las compras de su negocio debían contarse como ingresos personales imponibles. En este caso, dijeron que su ingreso real para el año (a través de sus cheques de pago) fue de alrededor de 40-50K, pero debido a este detalle, su ingreso imponible resultó ser de alrededor de 180K, lo que provocó que deban una gran cantidad de impuestos (30K ish).
Considéralos a ellos y a una pareja en una situación similar que no hizo estas compras. Su cuñada está mejor porque tiene el beneficio de estas compras (aumentando el valor de su negocio y sus ingresos futuros esperados), pero está peor porque recibió menos paga. Presumiblemente, pensó que se trataba de un comercio justo, de lo contrario no habría hecho esas compras. Entonces, ¿por qué debería pagar menos impuestos? No hay ninguna razón por la que hacer intercambios justos deba reducir la carga fiscal de nadie.
Ahora, a medida que los artículos que compró pierden valor, eso será una pérdida comercial llamada "depreciación". Eso será deducible. Pero las compras en sí no lo son, y los ingresos que generaron el dinero para realizar esas compras están sujetos a impuestos.
En términos generales, las ganancias comerciales están sujetas a impuestos, independientemente de lo que haga con el dinero (si se paga a sí mismo, lo invierte, lo deja en el negocio o lo que sea). En términos generales, solo las pérdidas comerciales o los gastos son deducibles. Una compra es un intercambio uniforme de ingresos por una propiedad valiosa; incluso los intercambios no son deducciones porque la ganancia de la cosa comprada ya compensa justamente el costo.
No especifica el estado fiscal exacto del negocio, pero en realidad solo hay dos tipos de posibilidades. Se puede gravar por separado como una corporación o se puede tratar esencialmente como si no existiera.
En el primer caso, el impuesto sobre la renta de las sociedades se adeudaría sobre los ingresos que se utilizaron para pagar las compras. No se pagaría impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pero es muy poco probable que esta situación se aplique, ya que significa que todas las ganancias extraídas del negocio se gravan dos veces y, por lo tanto, las pequeñas empresas rara vez se organizan de esta manera.
En este último caso, que es casi seguro el que se aplica, los ingresos empresariales se tratan como ingresos del trabajo por cuenta propia. En este caso, el ingreso que pagó por las compras es un ingreso gravable del trabajo por cuenta propia. Dado que una compra no es un gasto deducible, no hay deducción para compensar este ingreso.
Entonces, de nuevo, los puntos clave son:
Cuánto se pagó a sí misma no importa. Los ingresos comerciales están sujetos a impuestos independientemente de lo que haga con ellos.
Cuando una empresa paga un gasto, tiene una pérdida que es deducible de las ganancias. Pero cuando una empresa hace una compra, no tiene ni ganancia ni pérdida. Si un restaurante compra una estufa nueva, cambia algo de dinero por una estufa, presumiblemente un intercambio justo. No ha tenido ganancias ni pérdidas, por lo que esta transacción no tiene un efecto inmediato en los impuestos. (Hay algunas excepciones, pero presumiblemente el contador determinó que no se aplican).
Cuando la propiedad de una empresa pierde valor, suele ser una pérdida deducible. Entonces, con el tiempo, una estufa recién comprada perderá valor. Esa es una pérdida que es deducible.
Lo importante que debe entender es que, en lo que respecta al IRS, ya sea que pague usted mismo el dinero o no, no importa, los ingresos comerciales están sujetos a impuestos y solo las pérdidas o gastos comerciales son deducibles. Las inversiones o compras de bienes de capital no son ni pérdidas ni gastos.
Hay formas en que puede optar por que el negocio se grave por separado, de modo que solo lo que usted paga se muestra en sus impuestos personales. Pero a menos que el negocio esté perdiendo dinero o necesite mantener grandes ganancias para cubrir gastos futuros, generalmente es un negocio peor porque el dinero que saca del negocio se grava dos veces: una vez como ingreso comercial y otra vez como ingreso personal.
Actualizar :
¿La empresa eventualmente, en el transcurso del programa de depreciación, termina recuperando toda la carga fiscal original de $2,000?
Posiblemente. En última instancia, el costo total del artículo es deducible. Eso no se traducirá necesariamente en recuperar los impuestos. Pero esa no es realmente la manera correcta de pensar en ello. La carga fiscal recaía sobre los ingresos obtenidos.
Tras el reemplazo inmediato, hipotéticamente con exactamente el mismo modelo, el mismo costo, el mismo 'valor', ¿no es correcto que el "valor" del negocio solo aumentó en la cantidad que se había depreciado el artículo original?
Sí. Si enajena o vende un activo de capital , tendrá una ganancia o pérdida basada en la diferencia entre la base restante del activo y lo que obtuvo por el activo.
¿Entonces la carga fiscal no sería sólo de $400?
Aproximadamente, si. La disposición del activo original causaría una pérdida de la diferencia entre su base restante en el activo y lo que obtuvo por él (que podría ser cero). El nuevo activo entonces comenzaría a depreciarse.
Sin embargo, está haciendo que las cosas sean un poco más difíciles de entender al centrarse en la cantidad de impuestos adeudados en lugar de la cantidad de ganancias o pérdidas sujetas a impuestos que tiene. No siempre se correlacionan directamente (porque las tasas impositivas pueden variar).
(Reescriba según la respuesta actualizada).
En realidad, no se pagan impuestos sobre las compras, sino sobre los ingresos. Dado que las compras no se pueden cargar a gastos, parece que las compras están sujetas a impuestos, pero la realidad es que el monto del impuesto sería (casi) el mismo monto con o sin la compra.
En cambio, los activos se deprecian con el tiempo, lo que produce un gasto mucho menor cada año. Eventualmente, el valor total se gasta por completo.
No saber esto definitivamente puede perjudicar al dueño del negocio si no le sobra suficiente dinero para cubrir los impuestos. Para evitar el aguijón, el mejor consejo es reservar la cantidad adecuada de ingresos para impuestos antes de comprar activos.
Los gastos son donde se encuentra la captura. No todos los gastos se consideran gastos a efectos fiscales. Los buenos CPA se ganan la vida cómodamente desenredando este tipo de cosas. Consejos para los negocios de los dos miembros de su familia... consulte con un CPA antes de hacer compras grandes. Es posible que necesiten ajustar la forma en que compran, o el momento de hacerlo, o simplemente apartar capital para pagar los impuestos por las ganancias utilizadas para comprar esos artículos. CPA puede ayudar a encontrar el mejor camino. Esos 10k en ingresos no asignados se pueden usar para redecorar su oficina, pero todavía hay 3k en impuestos adeudados.
Conclusión: no se pueden etiquetar los ingresos comerciales como ganancias hasta que se hayan pagado los impuestos.
BrianH
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