Trabajo por cuenta propia y pagué mi prima de seguro médico ACA de enero de 2019 a fines de 2018. Supongo que puedo deducir esto de mis impuestos de 2018 ya que utilizo la contabilidad de caja. Pero, ¿qué pasa si mis ingresos de 2019 terminan siendo lo suficientemente bajos como para recibir un subsidio? Se supone que solo debe deducir el monto de su prima después del subsidio, pero no sabré cuánto es hasta fines de 2019.
Este artículo analiza la dependencia circular entre la deducción y su MAGI para los subsidios de ACA y brinda dos soluciones. Pero lo estoy llevando a otro nivel porque es una prima para el próximo año, así que no creo que eso ayude.
¿Debo simplemente tomar la deducción en el año en que el seguro de salud es para simplificar? ¿Puedo hacer eso ya que técnicamente pagué la prima el año anterior?
Esto es lo que dicen las instrucciones para la línea correspondiente en el formulario 1040:
Ingrese el monto total pagado en 2018 por la cobertura de seguro de salud establecida en su negocio (o la corporación S en la que era un accionista de más del 2 %) para 2018 [...]
Curiosamente, esto dice tanto "pagado en 2018" como "cobertura para 2018". ¡Esto parecería indicar que los pagos realizados en diciembre de 2018 para la cobertura en enero de 2019 en realidad no serían deducibles en ninguno de los dos años! (No serían deducibles en 2019 porque se pagaron en 2018, pero no serían deducibles en 2018 porque pagaron la cobertura de 2019).
Probablemente no sea correcto, pero creo que se necesitaría a alguien con un conocimiento más profundo que yo para explicar completamente la respuesta correcta.
El enfoque de sentido común sería reclamar las deducciones de 2018 en función de lo que se muestra para el 1095-A que recibió para 2018. Como mínimo, si alguien lo persigue, tiene un formulario que puede señalar que pretende hacer la cuenta. sus primas para 2018 y puede argumentar plausiblemente que actuó de buena fe en base a ese documento. Eso significa que solo tomaría la deducción por el pago que realizó en noviembre de 2018 (cobertura para diciembre de 2018). Tendrá que esperar que cuando reciba su 1095-A el próximo año, muestre correctamente lo que pagó por esa cobertura de enero de 2019. Si no es así, quizás en ese momento pueda reclamar la deducción para su cobertura de enero de 2020.
Estoy asumiendo aquí que el monto de la prima para este mes no es lo suficientemente grande como para cambiar las cosas enormemente de cualquier manera. Además, por supuesto, no soy un experto en impuestos y esta es solo mi lectura de las instrucciones de un laico de sentido común.
Tropecé con la respuesta un año y medio después, en Pub. 535, Gastos Comerciales :
Cuándo deducir las primas
Por lo general, puede deducir las primas de seguro en el año fiscal al que se aplican.
Método de efectivo. Si utiliza el método contable de caja, generalmente deduce las primas de seguro en el año fiscal en el que realmente las pagó, incluso si las incurrió en un año anterior. Sin embargo, consulte Pago por adelantado, más adelante.
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Pago por adelantado. No puede deducir gastos por adelantado, incluso si los paga por adelantado. Esta regla se aplica a cualquier gasto pagado con suficiente anticipación para, en efecto, crear un activo con una vida útil que se extienda sustancialmente más allá del final del año fiscal en curso. Los gastos como el seguro generalmente se asignan a un período de tiempo. Puede deducir los gastos de seguro del año al que son imputables.
Por lo tanto, las primas pagadas por adelantado deben deducirse en el año para el que se aplican.
BrenBarn
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