¿Cómo se grava un trabajador independiente no residente en Australia sobre el trabajo independiente?

Estoy considerando hacer un trabajo independiente remoto para una empresa australiana como comerciante único con un número comercial de Australia (ABN). Soy un no residente en Australia. Mi pregunta es: ¿pago impuestos sobre los ingresos de ese negocio en Australia o en mi país de origen? (Canadá, que tiene un tratado fiscal con Australia).

Según el sitio web de ATO , parece que no pago impuestos sobre la renta en Australia, siempre que no tenga un "establecimiento permanente" en Australia. Al leer el tratado, parece que un trabajador remoto sin presencia física no es un "establecimiento permanente". ¿Es correcta mi interpretación?

[EDITAR: anteriormente, mi pregunta puede haber sido interpretada como que estaré físicamente presente en Australia (y, por lo tanto, pagaré el impuesto sobre la renta de Australia). Este no es el caso. Estaré físicamente FUERA de Australia. Pero mi ABN está registrado en Australia (desde que era estudiante hace unos años).]

Respuestas (3)

Con respecto a su comentario sobre la respuesta de Victor:

"Honestamente, no estoy seguro, pero mi cliente me dijo que prefiere que sus contratistas tengan un ABN, de lo contrario, deben retener automáticamente el 50% del monto del contrato como impuesto".

Su cliente podría estar asumiendo que todos los contratistas deben recibir el mismo trato, pero existe una diferencia entre un contratista australiano y un contratista extranjero . Tal vez su cliente solo haya tratado con lo primero hasta ahora.

Si su negocio está en Canadá y no lleva a cabo una empresa en Australia (es decir, está haciendo todo el trabajo en Canadá, no en Australia), entonces, por lo que puedo decir*, no calificaría para un número comercial australiano, ni ¿Necesitaría uno para evitar la fuerte retención de impuestos?

Más bien, le proporcionaría a su cliente un formulario de declaración prescrito (de la ATO), que indicaría que usted o su empresa no están obligados a cotizar un ABN. Su cliente deberá mantener esto en el archivo en caso de que la ATO alguna vez le pregunte sobre la falta de retención en los pagos que se le hicieron.

Ver Declaración de un proveedor que no cita un ABN . Cita:

Ciertos proveedores no están obligados a cotizar un ABN a un pagador. En estos casos, los proveedores pueden utilizar el formulario Declaración de un proveedor (PDF, 145KB) . Este enlace descargará un archivo para justificar que el pagador no retenga el pago al proveedor. [énfasis mío]

En particular, una de las condiciones enumeradas en el formulario de declaración es:

  • El proveedor no tiene derecho a un ABN ya que no tiene una empresa en Australia. [énfasis mío]

FWIW, hay una pregunta relacionada en Freelancing StackExchange :


* Si a su cliente no se le ha proporcionado una declaración de este tipo de un contratista extranjero anteriormente, puede sentirse más cómodo si un profesional de impuestos confirma tal hallazgo, si no está interesado en interpretar las reglas de impuestos del sitio web de ATO.

Agregaré una nota ligeramente relacionada desde la perspectiva canadiense, basada en mi propio estado allí y hecho eso: como estaría facturando a una empresa extranjera, no le cobraría a su cliente GST / HST canadiense. En cambio, su suministro de servicios a la empresa extranjera se consideraría de tasa cero .

Sin embargo, incluso si todo su trabajo facturado tiene una tasa cero, aún puede registrarse para GST/HST para reclamar créditos fiscales de entrada (ITC) y obtener el reembolso de la parte de GST/HST de sus gastos comerciales. Esto puede sumar hasta el punto en que realmente vale la pena reclamar los ITC.

Pero, guarde todos sus recibos (y esto se aplica a cualquier caso, no solo al caso de tasa cero), ya que si solicita a la CRA el reembolso del GST/HST que pagó su empresa sin haber cobrado ninguno, la CRA le pedirá una explicación. ( "Mis suministros tienen tasa cero. Mi cliente es extranjero" ) y tal vez una prueba detallada de que GST/HST reclamó solo debido a gastos comerciales razonables.

pd No tome mi palabra para nada de esto. Encuentre un buen profesional de impuestos que pueda ayudarlo. No trabajaría como contratista/trabajador independiente sin uno, y especialmente no en situaciones como la que describe.

Creo que este es un buen comentario sobre GST/HST, especialmente porque parte de la ventaja de registrarse en un ABN sería poder deducir los gastos de los ingresos comerciales de ABN (en el lado de los impuestos australianos). Esta es una motivación principal para adquirir un ABN, al parecer.
@RobertRankin ¿Por qué crees que todavía necesitas un ABN? Eres un contratista extranjero que no lleva a cabo una empresa en Australia. No pagarías impuestos en Australia. Pagaría impuestos en Canadá, que es donde opera su negocio.
@RobertRankin, le sugiero que busque asesoramiento profesional. Lo que puede complicar el asunto aquí es que ya tienes un ABN. Sospecho que debería haber cancelado su ABN hace unos años cuando dejó de ser residente y dejó de tener una empresa en Australia. Creo que ahora se encuentra en una situación en la que tiene un ABN pero no necesita tener un ABN. Como contratista extranjero, las cosas serían mucho más sencillas sin la ABN.
Sí, parece que debería haberlo cancelado. Estoy investigando el asunto con un profesional y mi cliente y volveré a publicar mis hallazgos.

Si se encuentra en Australia y trabaja en Australia, deberá completar una declaración de impuestos en Australia y pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en Australia.

Dado que Canadá tiene un tratado fiscal con Australia, esto podría significar que cuando presente sus impuestos en Canadá, puede obtener un crédito fiscal por los impuestos que pagó en Australia, sin embargo, deberá consultar esta parte con el Gobierno/Agencia Tributaria canadiense. .

No estaré físicamente en Australia. Sin embargo, tengo un ABN, y parte de mi pregunta original era aclarar si este es un problema complicado. El ABN permite que mi empresa cliente no tenga que retener impuestos del pago que me hace. Eso parece sospechoso.
@RobertRankin ¿Necesita un ABN si no estará físicamente presente en Australia?
Honestamente, no estoy seguro, pero mi cliente me dijo que prefiere que sus contratistas tengan un ABN, de lo contrario, deben retener automáticamente el 50% del monto del contrato como impuesto.
¿Recibe un resumen de pago de su cliente con el pago como una contratación de mano de obra?
No, les facturaría por los servicios que presté. Sin resumen de pago (¿es eso lo que los canadienses llamamos nómina o comprobante de pago?)
No, el empleador o la empresa de contratación proporciona un resumen de pago al final del año fiscal para totalizar todo el pago realizado al empleado o contratista durante el año fiscal, para que pueda preparar y presentar su declaración de impuestos. Diría que si está trabajando para una empresa australiana ubicada dentro de Australia y tiene un ABN, aún tendrá que pagar impuestos en Australia.
@Victor Sí, es por eso que el OP debería deshacerse del ABN si no está obligado a tenerlo como proveedor extranjero fuera de Australia para un cliente australiano. Si está haciendo el trabajo físicamente desde Canadá, pero también mantiene y usa el ABN, es posible que tenga que lidiar con dos autoridades fiscales, cuando una hubiera sido suficiente. ¡Ay los horrores!

La presencia física es el lugar donde se encuentra, por lo que el impuesto sobre la renta se especifica en el país en el que vive la mayor parte del año. Este es un estándar internacional. Esto no significa necesariamente vivir en una casa. Las personas que tienen una casa en Canadá pero que se encuentran principalmente en hoteles en Australia pueden considerarse residentes australianos.

Gracias Cris por la aclaración. Edité la Pregunta para aclarar que no estaré físicamente presente en Australia. Según su razonamiento, no pagaría el impuesto sobre la renta australiano; Pagaría el impuesto sobre la renta en mi residencia fiscal (Canadá). Tengo un ABN (si ese es un problema complicado?)
¿Cómo se grava un trabajador independiente no residente en Australia sobre el trabajo independiente?
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