Supongamos que me quedé en varios países en un año durante períodos significativos (digamos 3 meses cada uno en 4 naciones) y además asumo que existen tratados para evitar la doble imposición, entonces, ¿cómo se determina en qué jurisdicción se pagan impuestos?
Por el bien de los argumentos, digamos que estamos considerando las leyes de EE. UU., Reino Unido o Alemania, por ejemplo.
¿Se basa en estancias más largas o en la fuente de ingresos? ¿O sobre la ciudadanía?
Además lo que asegura que las leyes de múltiples jurisdicciones sean consistentes. Es decir, la ley de los EE. UU. no determina que usted es un residente sujeto a impuestos y la ley alemana no dice lo mismo. En cuyo caso el tratado DTA queda sin efecto.
Detalles de mi investigación:
Por ejemplo, si paso 2 meses en los EE. UU., 2 meses en Suiza y 8 meses en Alemania este año (y todos los años anteriores que pasé en los EE. UU.), de acuerdo con las reglas a continuación, se me considerará residente fiscal en las tres jurisdicciones. ¿Alemania, Suiza y Estados Unidos?
¿Cómo se deciden estas cosas entonces?
Las reglas de EE. UU. dicen:
"Se le considerará residente de los Estados Unidos a efectos fiscales si cumple con la prueba de presencia sustancial para el año calendario. Para cumplir con esta prueba, debe estar físicamente presente en los Estados Unidos (EE. UU.) al menos: 31 días durante el año actual año, y 183 días durante el período de 3 años..."
Las reglas alemanas dicen:
"....se considera que las personas físicas son residentes fiscales si están físicamente presentes en Alemania durante más de seis meses en cualquier año calendario"
Las reglas suizas dicen:
"... A efectos fiscales, la residencia también puede surgir si una persona permanece en Suiza durante 30 días",
¿Cómo se determina la residencia fiscal... estancias más largas, fuente de ingresos? sobre la ciudadanía?
Simplemente depende de cada nación. Es bastante diferente para cada país (de hecho, indíquelo cuando corresponda). Puedes consultarlo fácilmente en cada caso.
Además, lo que asegura que las leyes de múltiples jurisdicciones sean consistentes
Absolutamente nada
Probablemente esté pensando en una situación en la que "ambos países" (¡o incluso tres o más!) afirman que eran residentes fiscales.
Esto puede suceder y sucede.
De hecho, no existe un sistema o autoridad de "determinación internacional de meta residencia".
El resultado en el que estás pensando, de hecho, puede ocurrir en casos oscuros.
(Intente buscar en Google algo como "atrapado con dos residencias fiscales" para algunos artículos. Como curiosidad, las prácticas legales y las prácticas de inmigración saben que en Temas oscuros si publican algún tipo de artículo obtienen muchas visitas; por esta razón, generalmente puede encuentre algunos artículos sobre la mayoría de los impuestos oscuros o temas similares). (Toda la vida ahora es solo SEO).
(Artículo que señala que algunas personas pueden ser marcadas como residentes en dos estados, los cuales "... tienen derecho a gravar TODOS sus ingresos" https://www.blog.rapidtax.com/can- residente-dos-estados-hora/ )
libra
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