Meta: averiguar por qué el cambio en efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de flujo de efectivo no es igual al cambio en efectivo y equivalentes de efectivo en el balance general.
Ejemplo:
Stock: DEO Período que termina: 30/06/2016 Período: Anual
Del estado de flujo de efectivo:
Cambio en Efectivo y Equivalentes de Efectivo: 459,000
Del Balance:
30/06/2015 Efectivo y equivalentes de efectivo: 742.000
30/06/2016 Efectivo y equivalentes de efectivo: 1.456.000
YOY diferente es 1,456,000 - 742,000 = 714,000
Esperaría que la diferencia interanual en el balance fuera igual a los 459 000 en el estado de flujo de caja. ¿Alguien puede explicar la disparidad?
tl;dr Es una diferencia entre efectivo y equivalentes de efectivo y efectivo neto y equivalentes de efectivo.
Descargue el informe anual de 2016 de http://www.diageo.com/en-us/investor/Pages/financialreports.aspx
En la página 99 se encuentra el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado, en la parte inferior se encuentra una sección "El efectivo neto y equivalentes de efectivo consisten en:"
Net cash and cash equivalents consist of: 2016-06-30 2015-06-30
Cash and cash equivalents 1,089 472 Bank overdrafts (280) (90) 809 382
La diferencia entre el efectivo neto de 809 millones y 382 millones es de 427 millones, igualando el "Cambio en efectivo y equivalentes de efectivo" de Yahoo.
No sé qué significan los sobregiros bancarios en esta situación, pero parece que el efectivo aparece en el balance general sin reflejarse en las porciones de efectivo neto del estado de flujo de efectivo. Y los números parecen saldos, no cambios de año a año como el resto del estado de flujos de efectivo.
2015 net CCE 382 2016 cash flow + 427 ---- 2016 net CCE 809 Cash from overdrafts + 280 ---- 2015 balance sheet cash 1,089
Indemnización de Shannon
timhc22