Participé en un plan de compra de acciones para empleados calificados (ESPP) y estoy tratando de calcular la base del costo de mis acciones a efectos fiscales.
Cuando me inscribí en el ESPP, el precio de las acciones era de $29,44; después del período de seis meses, el precio era de $31,71. Obtuve las acciones con un descuento del 15% del valor más bajo, $25,02, y pagué $6556,29 por 262 acciones.
He tenido estas acciones durante dos años (disposición calificada) y las vendí por $38,03, por un total de $9964,02.
¿Cuál será mi base de costos? Cuando miro mi W2, veo que mencionan "Disposición ESPP calificada" con el ingreso ordinario total en la parte superior, pero sin una entrada específica en ninguna de las casillas del W2.
Mi cuenta de corretaje muestra lo siguiente para esta transacción. Cobros -- 9964.02 Costo de adquisición -- 6556.29 Ingresos ordinarios reconocidos -- 1156.99
¿Mi base de costos sería la suma del "Costo de adquisición + Ingreso ordinario reconocido", o "Costo de adquisición - Ingreso ordinario reconocido" o simplemente "Costo de adquisición"?
La base de costo se usa para calcular la porción de ganancia de capital de sus ganancias.
Esto debe ser lo que pagó por las acciones más el descuento (que se grava como ingreso ordinario) y el resto hasta los ingresos serán ganancias de capital
$6556,29 (costo de adquisición) + $1156,99 (descuento) + $2250,74 (ganancias de capital) = $9964,02
No querría establecer su base de costos en su costo de adquisición porque terminaría pagando impuestos dos veces sobre la porción de descuento: una vez como ingreso ordinario y la segunda vez como ganancias de capital
Para las declaraciones de impuestos de 2014, el IRS ya no requiere que las casas de bolsa calculen la base del costo incluyendo los ingresos ordinarios, por lo que si toma la cantidad del 1099b, corre el riesgo de pagar el doble de impuestos sobre el descuento.
Su base de costo es cuánto pagó por las acciones. Tu dices
Obtuve las acciones a... $25,02 y pagué $6556,29 por 262 acciones.
por lo que su costo base es 6556.29, a menos que alguna vez haya recibido alguna documentación que diga que se suponía que debía reducir su costo base.
Dicho esto, la forma de calcular el impuesto sobre las ventas de acciones obtenidas a través de ESPP no es la misma que para las acciones ordinarias. Consulte cualquiera de estos artículos para obtener ayuda con eso.