Trabajador por cuenta propia, Medicare, jubilado: la casilla 5 en 1099-R está vacía; ¿Es deducible el seguro de salud (1040, línea 29)?

Si la Casilla 5 en un 1099-R está vacía, ¿significa eso que las primas de seguro médico para un jubilado que trabaja por cuenta propia se pueden deducir en la línea 29 del 1040? (Suposición: se cumplen todos los demás requisitos para 1040, línea 29).

Aquí están los hechos:

  1. El jubilado recibe una pensión de un empleador anterior, tiene Medicare y tiene ingresos por cuenta propia.
  2. El 1040, línea 29, permite una deducción del seguro de salud con esta excepción: Cantidades por cualquier mes en que fue elegible para participar en un plan de salud subsidiado por un empleador.
  3. Los recibos de pago de los jubilados muestran las deducciones mensuales del seguro de salud. No hay indicación en los talones de pago de ninguna contribución del empleador.
  4. En el 1099-R, la casilla 5 está en blanco (ver imagen y notas sobre la imagen).

ejemplo 1099-R

Notas de la imagen :

  • Las casillas 1, 2a y 14 coinciden con el ingreso bruto anual indicado en los talones de pago.
  • Las casillas 4 y 12 muestran impuestos retenidos en un 20% más de lo necesario (retención excesiva).
  • La casilla 5 está vacía. Según tengo entendido, aquí es donde aparecería cualquier monto de seguro de salud subsidiado, según las instrucciones 1099-R "Generalmente, esto muestra la inversión del empleado en el contrato (contribuciones después de impuestos), si corresponde, recuperada libre de impuestos este año"
  • La casilla 7 tiene el código 7; el código significa "Distribución normal", lo que supongo que significa que no hubo ajustes en el ingreso bruto anual.
Un trabajador por cuenta propia no descuenta en absoluto las primas de su seguro médico del Anejo C Línea 29; esa línea es para los costos del seguro de salud pagados por los otros empleados (si los hay) del trabajador por cuenta propia. Los costos de atención médica para el trabajador por cuenta propia se deducen en la línea 29 del Formulario 1040.
Dilip - Buena captura. Me refiero a la línea 29 en el 1040. El Anexo C no tiene ninguna entrada para el seguro de salud. Lo sé, pero me sumergí en demasiados detalles mientras escribía la publicación. Corregiré la publicación original.
Anexo a mi comentario: el jubilado reclama ingresos por cuenta propia en el Anexo C, y los ingresos se remontan al 1040, Línea 12, que sé que limita la cantidad que se puede deducir en el 1040, Línea 29.
El recuadro 5 del Formulario 1099-R no tiene nada que ver con esto; ahí es donde se enumeran las contribuciones Roth 401(k) o similares. ¿Hay alguna razón para pensar que no podría deducir las primas de Medicare en la línea 29 del Formulario 1040 hasta el monto de la ganancia neta del Anexo C?
@ Craig W -- 1/3 comentarios ~~ Se pueden deducir tres tipos de primas de seguro: Medicare, cuidado a largo plazo (LTC) y patrocinado por el empleador (que sirve como secundario de Medicare). Medicare y LTC definitivamente son deducibles. Pero, ¿qué pasa con la prima del seguro patrocinado por el empleador?
@ Craig W -- 2/3 comentarios ~~ Pregunté sobre el Recuadro 5 porque las instrucciones en el reverso del 1099-R dicen "Por lo general, esto muestra la inversión del empleado en el contrato (contribuciones después de impuestos), si las hubiere, recuperadas libre de impuestos este año; la porción que es su base en una cuenta Roth designada; la parte de las primas pagadas en anualidades comerciales o contratos de seguros recuperadas libres de impuestos". La palabra "seguro" no es específica (¿es vida? ¿LTC? ¿salud? ¿invalidez?...?)
@ Craig W -- 3/3 comentarios Para agregar a la confusión, la Publicación 535, Hoja de trabajo 6-A, instrucción n.° 1 establece "Pero no incluya... Montos de cualquier mes en el que fue elegible para participar en un plan de salud subsidiado por su empleador." ~~ Tal como está redactado, la instrucción parece indicar que debido a que había un plan de salud patrocinado por el empleador, ninguna de las primas pagadas por jubilación es deducible.
Tal vez me estoy perdiendo algo, pero si es un jubilado con Medicare, ¿cómo podría ser un plan de salud patrocinado o subsidiado por el empleador?
@ Craig W -- 1/2 comentarios -- Esto es realmente muy común entre las compañías que brindan seguros de salud. Una empresa no está obligada a ofrecer seguro médico a los jubilados, pero algunas sí lo hacen. Cuando lo hacen, entonces (generalmente) Medicare es el pagador principal y el seguro patrocinado por el empleador es el pagador secundario (en la jerga de los jubilados, el pagador secundario es una póliza de seguro tipo Medigap. Todos esos comerciales de televisión que se lanzan a las personas mayores en este momento son pólizas Medigap, un seguro que paga lo que Medicare no paga.
@ Craig W -- 2/2 comentarios -- ~~ A los efectos de mi pregunta, el pagador primario frente al secundario per se es irrelevante. La pregunta es la siguiente: ¿son deducibles las primas que el jubilado pagó a un plan de salud patrocinado/subsidiado por el empleador?
Entendido. Entonces, el jubilado ya está planeando deducir las primas de Medicare, es solo una cuestión de si también puede deducir las primas patrocinadas por el empleador. ¿O es incluso cuestionable la deducción de las primas de Medicare ya que posiblemente tengan cobertura subsidiada por el empleador para esos mismos meses?
@ Craig W: Sí, la ÚNICA pregunta es si pueden deducir las primas que pagaron para recibir atención médica patrocinada por el empleador, y hago la pregunta porque las instrucciones del IRS (ejemplos anteriores en este chat) son confusas. En este punto, voy a adivinar que, como yo, careces de los antecedentes para responder la pregunta (¡sin intención de insultar!). (Gracias por intentarlo, y tenemos que volver a encarrilarnos).
Desafortunadamente, ¡probablemente tengas razón! Solo señalaré que las instrucciones para el Formulario 1040, línea 29, analizan el seguro subsidiado por el empleador (que puede ser o no), pero luego la hoja de trabajo analiza el seguro "patrocinado por el empleador" (que ciertamente lo es). Incluso podría argumentar que las primas de Medicare no son deducibles en este caso bajo una interpretación estricta, aunque eso parecería injusto.

Respuestas (1)

Hablé con un asesor financiero que dijo esto:

  1. Los planes patrocinados por el empleador pueden construirse de modo que tanto el empleador como el jubilado paguen una parte de la prima.
  2. Las primas que se deducen de los ingresos imponibles de un jubilado se pueden deducir (sujeto, por supuesto, al cumplimiento de los requisitos para la deducción).
  3. Las primas que la persona paga como parte de un plan de protección fiscal (por ejemplo, una contribución a la FSA) no se pueden deducir. Consulte https://www.investopedia.com/ask/answers/112315/are-flexible-spending-account-fsa-contributions-tax-deductible.asp )
  4. Las primas que paga el empleador no se pueden deducir (tiene sentido, porque el empleador se reservaría cualquier beneficio fiscal). Consulte https://www.nytimes.com/2017/07/07/health/health-insurance-tax-deduction.html

El artículo del NY Times es un poco confuso porque tiene un referente pobre ("esos") en este extracto (mi énfasis en "esos"): Pero los economistas de izquierda y derecha argumentan que para controlar realmente los costos de salud, el Congreso debería reducir o eliminar la exclusión de impuestos sobre lo que los empleadores pagan por las primas del seguro de salud de los empleados. Según la ley actual, esas primas no están sujetas a los impuestos sobre la nómina o sobre la renta que se deducen de los salarios de los empleados, un arreglo que beneficia enormemente a las personas de ingresos medios y altos.

En este caso, "aquellos" se refiere únicamente a la parte de la prima pagada por el empleador.

Encontré un gráfico anotado con una explicación del 1099-R desde la perspectiva del empleador en el sitio web del IRS. La anotación del recuadro 5 incluye claramente consideraciones de seguro de salud. El enlace es apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/…
Trabajador por cuenta propia, Medicare, jubilado: la casilla 5 en 1099-R está vacía; ¿Es deducible el seguro de salud (1040, línea 29)?
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