¿Se puede deducir el costo total de un servicio "freemium" si el servicio pago solo se necesitaba para negocios?

Descargo de responsabilidad: esto debería ser evidente, pero esta respuesta es definitivamente una opinión. (Estoy bastante seguro de que mi contador actual estaría de acuerdo con esta respuesta, y también estoy bastante seguro de que uno de mis contadores anteriores no estaría de acuerdo).

Cuando comencé mi propia pequeña empresa hace más de 10 años, hice esta misma pregunta para casi todas las compras que hice que serían utilizadas tanto por la empresa como por mí personalmente. Yo era joven (más) e ingenuo entonces y asumí que todo era deducible hasta que mi contador pudiera demostrar lo contrario. En algún momento, debe idear algunas reglas generales para ayudar a darle sentido, o de lo contrario, usted y su contador se volverán locos. Esta es una de las reglas que me gusta usar en este escenario:

Si nunca hubiera hecho la compra para uso personal, y si debe comprarla para uso comercial, y si usarla para uso personal no aumenta el gasto para la empresa, la empresa puede deducirlo en su totalidad incluso si a veces usarlo personalmente también.

Aquí hay algunos ejemplos de implementaciones de esta regla:

1. No tiene un teléfono celular y nunca compraría uno, inicia un negocio y necesita un teléfono celular para llamadas comerciales. Obtienes un teléfono y el servicio tiene minutos ilimitados por lo que no te cuesta más si usas el celular para uso personal. Esto sería totalmente deducible por la empresa. (Nota: la situación planteada en su pregunta entra en esta categoría. Yo diría que el negocio es 100 % deducible).
2. Ya tienes un celular, inicias un negocio, y también necesitas un celular para llamadas de negocios. En este caso, puede obtener un número de teléfono gratuito o económico para la empresa y reenviarlo a su teléfono celular personal. La empresa no puede pagar su plan de telefonía celular existente, pero acaba de ahorrarle a la empresa un gasto mensual. (¡Prima!)
3. No tienes una tableta, pero la empresa necesita una para dar demostraciones a clientes potenciales. El gasto de la mesa es 100% deducible por la empresa y está bien si a veces lo usa para uso personal.
4. Tienes una tableta y tu negocio necesita usarla. ¡Simplemente puede dejar que su empresa lo use de forma gratuita!
5. Ha estado pensando en comprar una tableta porque sería genial tener una y ahora necesita una para su negocio. ¿Quién lo paga, usted o la empresa? En este caso, debe intentar pensar realmente si apretaría el gatillo por su cuenta, en cuyo caso es un gasto personal, pero si no puede decidir, o si necesita comprar una tableta mejor para el negocio que lo que compraría personalmente, me inclinaría por un gasto comercial.

Nota sobre los gastos parciales: no mencioné las deducciones parciales anteriormente porque no creo que se apliquen cuando se cumplen los criterios de mi "regla general". Tenga en cuenta que el IRS declara :

Gastos personales versus comerciales

Por lo general, no puede deducir gastos personales, de manutención o familiares. Sin embargo, si tiene un gasto por algo que se usa en parte para fines comerciales y en parte para fines personales, divida el costo total entre las partes comerciales y personales. Usted puede deducir la parte de negocios.

Al principio, eso hace que parezca que algunos de mis ejemplos anteriores deberían dividirse en cálculos parciales, sin embargo, creo que la distinción clave es que nunca habría realizado la compra para uso personal , y que el costo para el negocio sí lo hace. no aumenta por permitir el uso personal . Las deducciones parciales entran en juego cuando tiene un automóvil compartido, una oficina o algo donde el costo comercial aumenta debido al uso compartido. En general, trato de evitar todo lo que sería un gasto parcial, aunque permito que mi empresa me reembolse el millaje cuando le presto mi automóvil personal para uso comercial.