Requisitos para el registro de IVA en Europa como Entidad Australiana

Para los casos B2B más comunes, usted (proveedor de un país fuera de la UE / Drittland) no debería necesitar registrarse para el IVA alemán.

• bienes y servicios físicos que "produce" mientras está fuera de la UE (venir a la UE como un viaje de negocios normal no está de más aquí, a menos que sea uno de los servicios particularmente enumerados, ver más abajo). Envías una factura que se hace de la forma en que lo haces en tu país cuando exportas bienes (esto probablemente significa sin IVA australiano). La empresa receptora alemana tiene que pagar el "IVA de importación" (Einfuhrumsatzsteuer), que puede deducir en la misma declaración de IVA (Vorsteuerabzug)
  (puede haber más impuestos burocráticos)

• Hay algunos servicios que funcionan de manera diferente, y para brindarlos, necesitaría obtener un número de IVA alemán (la lista "excepto ..." en la cotización de @Vercetti). Como regla general, puede decir que esta lista de excepciones se refiere a servicios que "inherentemente" tienen lugar en Alemania (por ejemplo, organiza una exposición de arte en Alemania, una feria comercial o un congreso). Nada de esto suele ocurrir durante la consulta.
  Pero dada su experiencia como consultor, esta excepción puede ser más importante para usted al revés, es decir, si asiste a una conferencia en Alemania (o en cualquier otro país de la UE): entonces se debe el IVA de ese país y tendrá que reclamar lo que puede o no ser posible dependiendo de los tratados fiscales entre su país y ese país.

• Sin embargo, el cliente alemán necesitará que envíes una factura que cumpla con la ley del IVA alemana; de lo contrario, aún tendrá que pagar el IVA de importación, pero no podrá deducirlo de su factura de IVA. Lista de la página de información de la UE :

  Información requerida en todos los casos

  • Fecha de emisión
  • Número secuencial único que identifica la factura
  • Número de identificación del IVA del cliente (si el cliente es responsable del impuesto sobre la transacción)
  • Nombre completo y dirección del proveedor
  • Nombre completo y dirección del cliente
  • Descripción de la cantidad y tipo de bienes suministrados o tipo y alcance de los servicios prestados
  • Fecha de la transacción o pago (si es diferente de la fecha de la factura) [ fecha de entrega, fecha en que se brindó el servicio; hago este estilo de hoja de tiempo para mis clientes ]
  • tasa de IVA aplicada
  • Importe del IVA a pagar
  • Desglose del importe del IVA a pagar por tipo de IVA o exención
  • Precio unitario de bienes o servicios, sin incluir impuestos, descuentos o rebajas (a menos que estén incluidos en el precio unitario)]

  Información adicional requerida en algunos casos

  • Transacciones exentas: una referencia a la legislación pertinente (de la UE o nacional) que la exime, o cualquier otra referencia que indique que está exenta (a elección del proveedor).
  • Cliente responsable del impuesto (es decir, bajo el procedimiento de cobro revertido): las palabras 'Cobro revertido'.
  • Suministro dentro de la UE de un nuevo medio de transporte: los detalles especificados en el artículo 2, apartado 2, letra b), de la Directiva del IVA (por ejemplo, para un automóvil, su antigüedad y kilometraje).
  • Se aplica un esquema de margen: una referencia al esquema particular involucrado (por ejemplo, 'Esquema de margen — agencias de viajes').
  • Autofacturación (el cliente emite la factura en lugar del proveedor): las palabras 'Autofacturación'.
  • La persona responsable del impuesto es un representante fiscal: su número de identificación de IVA, nombre completo y dirección.
  • El proveedor está operando un sistema de contabilidad de caja – las palabras 'Contabilidad de caja').

Por lo tanto, usted declara que la factura está sujeta a cobro revertido según §13b UStG . Además, debido al cobro revertido, no indica ningún IVA alemán en la factura (ya que no pagó el IVA a la oficina de impuestos alemana). La factura también debe proporcionar el ID de IVA de su cliente además de cualquier tipo de ID comercial australiano / ID de IVA que tenga (esto es parte de dejar claro sin ambigüedades quién emitió la factura).
Además, depende de usted verificar el ID de IVA de su cliente, al menos para asegurarse de que sea un ID de IVA válido .

No sé si tiene que declarar estas ganancias en alguna parte ; dentro de la UE, tengo que presentar declaraciones de IVA (zusammenfassende Meldung) que indiquen a quién (ID-IVA) se le facturó cuánto.

No se aplica el IVA, sino el impuesto sobre la renta: la ley del impuesto sobre la renta §50a tiene una retención del 15 % sobre los ingresos de la venta de licencias en Alemania (derechos de autor, incluidos software, patentes, franquicias, cualquier tipo de conocimiento o experiencia en el que cobra una tarifa para permitir que su cliente business use this, ...) para el cliente alemán (comercial) (hay algunas situaciones más con tal retención de impuestos, pero esta es la que probablemente le afecte).
El cliente B2B es responsable de retener este impuesto y enviarle un certificado que así lo indique, que luego puede utilizar para su declaración de impuestos. Excepciones para tarifas "pequeñas" (< 5500 € por caso/contrato, < 40000 € por año), pero deben registrarse para eso y declararlo de todos modos.

El cliente comercial no tiene esta molestia burocrática si tiene una ubicación comercial registrada para impuestos dentro de Alemania (tenga en cuenta que esto no cambiaría necesariamente el procedimiento de IVA: para estar legalmente en el lado seguro al tratar el servicio de consultoría como una transacción dentro de Alemania para el IVA, quieren ver un certificado de la oficina de impuestos que brinde estos servicios desde dentro de Alemania).

Consulte el vademécum sobre las obligaciones del IVA en Alemania: información específica del país de la UE sobre el IVA

Algunos extractos relevantes:

4. ¿CUÁLES SON LAS CIRCUNSTANCIAS QUE RIGEN LA NECESIDAD DE ESTAR INSCRITO EN EL IVA? Toda persona que suministre bienes o servicios o realice adquisiciones intracomunitarias en la República Federal de Alemania debe estar registrada a efectos del IVA y debe declarar su volumen de negocios a efectos fiscales.

5. ¿CUÁLES SON LAS SITUACIONES EN LAS QUE EL REGISTRO ES INNECESARIO PORQUE EL RECEPTOR DE LOS BIENES O SERVICIOS ES RESPONSABLE DEL IMPUESTO? EN TALES SITUACIONES, ¿ES POSIBLE REGISTRARSE DE FORMA VOLUNTARIA?Cuando los comerciantes que no estén establecidos en Alemania proporcionen trabajos o servicios sujetos a impuestos (excluidos los servicios de transporte de pasajeros, que están sujetos a un impuesto de transporte separado; el transporte de pasajeros en taxi o el transporte transfronterizo de pasajeros por aire, así como las entradas a ferias comerciales, exposiciones y conferencias y los servicios de empresas feriales establecidas fuera de Alemania en relación con la organización de ferias y exposiciones), los destinatarios están sujetos al IVA si son comerciantes o personas jurídicas de derecho público. Cuando los comerciantes que no están establecidos en Alemania suministran gas y electricidad a un comerciante, este último está sujeto al pago del impuesto. Los destinatarios deben calcular el impuesto sobre la contraprestación (cantidad neta) y declararlo en su oficina de impuestos local. En esos casos,