Este año comencé a hacer algunas pequeñas inversiones en criptomonedas (Bitcoin, etc.) y obtuve pequeñas ganancias.
He estado rastreando mis ganancias bajo cada uno de los diferentes métodos de contabilidad basados en costos (FIFO, LIFO, costo promedio e identificador específico). A medida que se acerca el final del año, tendré que decidir cuál de estos métodos utilizar para declarar mis ganancias de capital en mi declaración de la renta.
Hasta ahora, el método del Identificador específico sería el más ventajoso para mí. Pero no estoy seguro de si este método se aplica a las criptomonedas. ¿Existe un "identificador específico" inherente a, digamos, "un Bitcoin"? Si no es así, ¿es suficiente para mí mantener registros de qué compra anterior en particular estoy asociando con cada venta?
FIFO y el costo promedio me parecen intuitivamente aplicables.
¿Qué hay de LIFO? Ese método es el menos ventajoso para mí, pero todavía tengo curiosidad por saber si es una opción viable o no.
¿Existe algún documento autorizado del IRS que responda estas preguntas?
El único "documento autorizado" emitido por el IRS hasta la fecha en relación con las criptomonedas es el Aviso 2014-21 . Tiene esto que decir como la primera sesión de preguntas y respuestas:
P-1: ¿Cómo se trata la moneda virtual a efectos de impuestos federales?
A-1: A los efectos de los impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual.
Es decir, debe tratarse como propiedad como cualquier otro activo. Se aplicaría la información básica igual que cualquier otra propiedad, como se describe en la documentación del IRS, como la Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión y la Publicación 551, Base de los activos . Debería poder usar el mismo método de seguimiento de base que usaría para cualquier otro activo de capital como acciones o bonos. Según la publicación 550 " Cómo calcular la ganancia o pérdida ",
Usted calcula la ganancia o pérdida en una venta o intercambio de propiedad comparando la cantidad que obtiene con la base ajustada de la propiedad.
Ganar.
Si la cantidad que obtiene de una venta o intercambio es mayor que la base ajustada de la propiedad que transfiere, la diferencia es una ganancia.
Pérdida.
Si la base ajustada de la propiedad que transfieres es mayor que la cantidad que realizas, la diferencia es una pérdida.
Es decir, la suposición con la propiedad es que estaría utilizando una identificación específica. Existen reglas específicas para los fondos mutuos que permiten el uso del costo promedio o el valor predeterminado de FIFO, pero para la "propiedad" general, incluidas las acciones y los bonos individuales, solo existe una identificación específica o FIFO (y FIFO solo hace una suposición sobre lo que usted necesita). volver a elegir vender primero en ausencia de más información).
No necesita rastrear exactamente "qué Bitcoin" se vendió en términos de cómo están exactamente las transacciones en el libro mayor de Bitcoin, es solo que compró x bitcoins en la fecha d , y cuando vende una gran cantidad de hasta x bitcoins usted especifique en sus propios registros que la venta fue de esos bitcoins específicos que compró en la fecha d e infórmelo en sus formularios de impuestos en consecuencia y realice un seguimiento de cuánto queda de ese lote. Funciona igual que con las acciones, donde una vez que compra una acción de XYZ Corp en una fecha y dos acciones en otra fecha, no necesita rastrear el movimiento de los certificados de acciones y asegurarse de vender ese certificado exacto, simplemente identifique qué lote de compra se vende en el momento de la venta.
Rocoso