Para bitcoin, ¿puedo usar lotes específicos en lugar de FIFO para el cálculo del impuesto sobre ganancias de capital del IRS?

Me gustaría comenzar a usar lotes específicos, en lugar de FIFO, para el cálculo de mi impuesto sobre las ganancias de capital en lo que respecta a las tenencias de bitcoins.

Si envié monedas a una configuración de billetera específica con el propósito expreso de identificar esas transacciones, ¿funcionaría para este propósito?

Por ejemplo, supongamos que tengo una billetera A. Compro 10 bitcoins a $100 cada uno el 01/01/2012 en el intercambio XYZ y los envío a la billetera A. Luego configuro la billetera B. Compro 2 bitcoins más el 01/01/2017 por $ 1000 cada uno, en el mismo intercambio, XYZ, y los envío a la billetera B. Luego vendo los 2 bitcoins de la billetera B por $ 1200.

¿Podría afirmar que, dado que los bitcoins que vendí estaban en la billetera B y nunca tocaron los de la billetera A, podría usar la base para las monedas de la billetera B? Es decir, ¿podría reclamar una ganancia de ($1200 - $1000) x (2) = $400, en lugar del método FIFO, donde usaría la base de las monedas del 01/01/2012, que serían ($1200 - $100) x2 = $2200?

Nadie está reportando nada al IRS en su nombre. El hecho de que esté informando algo es a pasos agigantados más que cualquier otra persona.

Respuestas (2)

Entonces estás hablando del método LIFO. Esto está muy relacionado con esta pregunta .

Para responder tu pregunta; esto tiene que ser confirmado por su corredor (que, en este caso, es usted). Se acepta el método, pero hay que ser consecuente con él durante todo el período impositivo.

Buena suerte,

El ejemplo es LIFO porque solo hay dos lotes, pero el título de la pregunta hace que parezca que en realidad está preguntando sobre la posibilidad de vender lotes específicos arbitrarios (potencialmente ni FIFO ni LIFO).
@BrenBarn te pillé! Lo leí demasiado rápido. De todos modos, el IRS está de acuerdo con el método siempre que tenga pruebas y sea consistente. Yo, personalmente, nunca divulgaría los métodos FIFO o LIFO, ya que son los más fáciles de seguir.
Aparte: quiere decir divergir de, o tal vez desviarse de, pero no divulgar de.

Cuando se compran o venden valores de diferentes casas de bolsa mantenidas en diferentes casas de bolsa, los distintos lotes se mantienen completamente separados y sin relación a efectos fiscales[1]. Lo mismo debería aplicarse a las criptomonedas, y he estado declarando mis impuestos de esta manera durante años sin ninguna queja.

El punto clave es que la selección del lote debe declararse en el momento de la venta; no se puede elegir después del hecho (por ejemplo, elegir entre LIFO o FIFO al declarar sus impuestos en función de sus implicaciones después del hecho). Mover monedas entre cuentas (que se seleccionan específicamente al vender) y usar un método consistente (por ejemplo, FIFO) dentro de las cuentas codifica claramente (y posiblemente criptográficamente) su intención.

[1] Con la excepción de las reglas de venta ficticia, que probablemente no se aplican a Bitcoin, ya que se ha declarado propiedad personal y las ventas ficticias se aplican explícitamente solo a valores, aunque se debe tener cuidado con la "doctrina de la sustancia económica" al reclamar una pérdida https://www.bitcointaxsolutions.com/bitcoin-wash-sales/

Para bitcoin, ¿puedo usar lotes específicos en lugar de FIFO para el cálculo del impuesto sobre ganancias de capital del IRS?
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