Pregunta 1040NR: 0 % de ingresos de NEC con tasa de tratado

¿Alguien tiene mucha experiencia con el 1040NR y los ingresos No Efectivamente Conectados?

Tengo ingresos NEC que tiene una tasa de tratado de 0%

Ahora bien, esto debe ser informado en:

    a) Schedule NEC (page 4) [under 0% in column d]
or  b) Schedule OI, line L (page 5) [for income exempt by treaty]
or  c) Both?

Las instrucciones son un poco ambiguas. Compare el encabezado 'página 4' en la p. 5 que parece decir a) con 'línea 22' en p. 21 que parece decir b).

También me parece que sería un error declarar los mismos ingresos dos veces en el mismo formulario, pero realmente no estoy seguro.

Agradecemos cualquier ayuda.

Respuestas (2)

No soy un asesor fiscal y debe verificar con uno (un asesor fiscal es alguien que tiene credenciales de EA, CPA o abogado y tiene licencia para ejercer en su estado).

Creo que la respuesta correcta es (c): ambos.

En el Anexo NEC, informe el ingreso NEC y use las columnas adicionales (columna (d)) para separar el ingreso exento en la categoría de 0% de impuestos. Adjunte una declaración que explique por qué.

Pero también, en el Anexo OI, debe anotar todos sus reclamos de tratados, incluido este. Esto irá a la mesa en la línea L.

Verá que del Anexo OI no fluye nada a la declaración real, y del Anexo NEC no fluye nada porque utilizará la tasa impositiva del 0%.

Uno podría afirmar que informar sobre el Anexo OI podría ser una exageración, ya que adjuntará una declaración para explicar la tasa del 0% en el Anexo NEC, pero creo que todas las reclamaciones de tratados deben informarse en el Anexo OI, independientemente de las declaraciones adicionales que usted estare haciendo.

¡Muchas gracias por esto! Pasé la mayor parte de ayer leyendo sobre esto, y también me incliné hacia c) ambos. Supongo que exagerar es mejor que ser rechazado por estar incompleto, ¿verdad? Se toma nota de su advertencia sobre consultar a un asesor fiscal. He tenido problemas para encontrar un asesor en mi rango de precios (los ingresos de los que estamos hablando aquí en realidad no son tantos). La única otra cosa que me confunde son los 'meses anteriores' en el Anexo OI. Pero en realidad es una pregunta separada y ya has hecho lo suficiente para ayudarme. (¡Todavía estaría agradecido si echaras un vistazo!)
  1. Los ingresos de NEC van en la página 4 de la declaración (anexo de NEC).
  2. NEC gravado al 0% bajo el tratado no significa ingresos exentos.
  3. Los ingresos de ECI van en la página 1 de la declaración.
  4. La exención de ECI en virtud de un tratado va en la línea 22 de la página 1 y también se detalla en la página 5, punto L.
  5. ¿Sigo confundido? devolución de impuestos!
Gracias por responder. Verificaré la devolución de impuestos. ¿Hay una fuente para el punto 2? Mientras he estado investigando esto, algunas personas han dicho que los ingresos NEC con una tasa de tratado del 0% es lo mismo que estar exento por tratado. No he podido encontrar ninguna declaración oficial inequívoca aunque las instrucciones (p.21) sí dicen: "Declare en la línea 22 el total de todos sus ingresos que están exentos de impuestos por un tratado de impuesto sobre la renta, incluidos ambos efectivamente conectados ingresos y rentas no conectadas efectivamente".
Instrucciones para el Anexo NEC, Impuesto sobre la Renta No Relacionado Efectivamente con un Comercio o Negocio de los EE. UU. normas. Use la columna (d) si el ingreso está sujeto a una tasa del 0%. Incluya los ingresos solo en la medida en que no estén efectivamente conectados con la realización de una actividad comercial o comercial en los Estados Unidos”.
A todos los efectos prácticos, si no tuvo ningún ingreso de ECI y su único ingreso de origen estadounidense es NEC donde el agente de retención retuvo la cantidad correcta de impuestos en la fuente, no tendría ningún requisito de presentación. Entonces, si tiene que presentar una declaración de impuestos de EE. UU. para informar los ingresos de NEC, lo más probable es que el agente de retención haya retenido una cantidad incorrecta de impuestos y desee reclamar un reembolso. Entonces el lugar adecuado para reportar ingresos es el anexo NEC y deberá adjuntar un formulario W8BEN completo y firmado junto con su declaración de impuestos, como se indica en las instrucciones del formulario 1040NR.
Adjuntar el Formulario W8BEN le dará al IRS toda la información necesaria del tratado para los ingresos informados en el Anexo NEC. Según el tipo de ingresos, es posible que también deba presentar el Formulario 8833.
IRM 3.38.147.3.11 (01-01-2015) Tratado tributario - Información general 3. Toda la información del tratado para los ingresos efectivamente conectados informados en el Formulario 1042-S, Código de ingresos 15 a 19, debe proporcionarse en el Artículo L, Anexo OI en página 5 del Formulario 1040NR o Artículo J, Anexo OI, página 2 del Formulario 1040NR-EZ. Los contribuyentes no deben incluir montos exentos por tratado en la Línea 8 del Formulario 1040NR o en la Línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Los montos del tratado deben incluirse en la línea 22 del formulario 1040NR o en la línea 6 del formulario 1040NR-EZ. En ninguna parte del IRM se menciona que los ingresos de NEC deben informarse en el Anexo OI.
Gracias por tomarse tanto tiempo para escribir una respuesta a mi pregunta.
Pregunta 1040NR: 0 % de ingresos de NEC con tasa de tratado
RespuestasAquíPolítica de privacidad1y, 0v