Me pregunto si puedo calcular los dividendos del 1040 de Nueva Jersey sumando los dividendos ordinarios y los dividendos calificados del 1040 federal.
¿Qué tal un residente de medio año? ¿Necesito multiplicar los dividendos totales según el porcentaje de tiempo del año que estuve en nueva jersey?
La sección "línea 16: Dividendos" de las instrucciones 1040 de Nueva Jersey de 2017 dice: "Ingrese los dividendos que recibió durante el año de inversiones (por ejemplo, de acciones, fondos mutuos) u otras actividades generadoras de ingresos que no constituyen un comercio o negocio. Se debe informar el total de dividendos imponibles recibidos, independientemente de dónde se hayan obtenido".
El estado de NJ grava los dividendos calificados de la misma manera que grava los dividendos que no están calificados. Por lo tanto, en NJ solo debe informar sus dividendos totales, que incluyen sus dividendos calificados.
Beto
Meta: todas las referencias federales para 2017 o anteriores; la administración de Trump planea 'simplificar' el formulario 1040 básico para 2018 trasladando la mayor parte de la información a calendarios adicionales que requerirán más trabajo para completar y brindarán más oportunidades de error.
Las líneas 9a y 9b en Federal no son excluyentes. Para ser claros, aquí los dividendos 'ordinarios' no significan aquellos gravados a tasas ordinarias (es decir, no calificados); significa (todos) los dividendos financiados de la manera normal a partir de los ingresos/ganancias de la empresa o del fondo, que están sujetos a impuestos, excepto los ingresos de los bonos exentos (ver a continuación), a diferencia de un pago que puede denominarse dividendo o distribución que en realidad sale del capital invertido (llamado liquidación si es una distribución final y devolución de capital de lo contrario), que no está sujeto a impuestos a menos que/hasta que exceda su base, sino que reduce su base y, por lo tanto, aumenta su ganancia imponible (o disminuye su pérdida) sobre disposición posterior . Tal distribución se indica colocándola en la casilla 3 1099-DIV y nocaja 1a. Esta categorización a menudo no se puede finalizar hasta que se complete la contabilidad de todo el año, por lo que es posible que reciba pagos durante el año llamados dividendos que resultan en su 1099-DIV para ser en realidad una devolución de capital.
Así Federal 9a incluye todos los dividendos del Anexo B parte II, que a su vez debe incluir todas las cantidades de 1099-DIV casilla 1a; 9b incluye la parte (subconjunto) de 9a que está calificada y gravada a tasas más bajas. La parte potencialmente calificada se muestra en el cuadro 1b de 1099-DIV, pero debe verificar si se cumplen todos los requisitos, como el período de espera. La totalidad de 9a se agrega al ingreso bruto y, por lo tanto, afecta el ingreso imponible (total), pero cuando calcula el impuesto utilizando la hoja de cálculo Dividendos Calificados y Ganancia de Capital en la página 44 de las instrucciones generales o la hoja de cálculo del Anexo D en las instrucciones del Anexo D, la parte en 9b se resta del monto de los ingresos gravados a tasas normales y se suma a las ganancias netas de capital a largo plazo para determinar el monto de los ingresos gravados a tasas preferenciales.
Dado que NJ no distingue entre dividendos calificados y no calificados, normalmente el monto en la línea 9a del Fed va a la línea 16 de NJ con las siguientes excepciones:
si recibió dividendos de un fondo mutuo que representa intereses sobre valores del Tesoro de EE. UU., eso está sujeto a impuestos para la Fed (e incluido en el Anexo B de la Fed y la línea 9a) pero no está sujeto a impuestos para NJ, por lo que debe restarse
si recibió dividendos de un fondo mutuo que representa intereses sobre valores emitidos por otro estado (no NJ) o subdivisión, eso no está sujeto a impuestos para la Reserva Federal pero sí para NJ, por lo que debe agregarse
si recibió distribuciones de un fondo mutuo para ganancias de capital a corto plazo, para Fed se incluyen con dividendos regulares (en el Anexo B-II y la línea 9a) mientras que para NJ se excluyen (se restan) de la línea 16 pero en su lugar se enumeran en NJ Anejo B e incluido en (añadido a) línea 18
Los dos primeros de estos elementos se indican como diferencias entre Fed y NJ en los recuadros de las páginas 18 y 19 (PDF, páginas 20 y 21). Si tiene un fondo que invierte completamente en un conjunto de emisores, entonces la cantidad que necesita cambiar es simple; si el fondo invierte en una combinación de valores, entonces su paquete 1099 debería haber incluido una hoja que muestre el porcentaje de su ingreso neto derivado de cada estado y federal y usted aplica esos porcentajes al monto de la distribución para determinar la fracción que debe ajustarse. Para los bonos que posee directamente, las líneas 15A y B de NJ pueden variar de manera similar de las líneas 8a y 8b de la Reserva Federal al hacer que los valores de EE. UU. estén exentos, pero los de otros estados están sujetos a impuestos.
Las distribuciones de fondos mutuos de ganancias de capital a largo plazo, y las ganancias y pérdidas en las que usted incurre directamente (por ejemplo, al vender un valor o participación en fondos mutuos), se informan en el Anexo D y la línea 13 de la Fed y en el Anexo B y la línea 18 de NJ. Las instrucciones para la línea 16 en la página 21 (PDF, página 23) menciona las distribuciones de ganancias de capital, pero no se refiere específicamente al manejo diferente de las distribuciones de ganancias a corto plazo, y una vez en el pasado me atrapó esa.
Disfrutar :-}