Soy un residente de CA de año completo para 2019 viviendo y trabajando en California.
Mi cónyuge estuvo trabajando en PA desde el 1 de enero hasta julio de 2019 y se mudó a CA después de que terminó su empleo en PA. Ella no trabajó en CA, y supongo que será considerada residente parte del año ya que se mudó a mediados de año.
Presentaremos declaraciones federales como MFJ. No estoy tan seguro sobre el estado civil para efectos de la declaración de impuestos estatales, pero según mi investigación, esto es lo que entiendo:
Presente los impuestos estatales de CA como no residente conjunto (540 NR).
Fuentes:
Use Form 540NR if either you or your spouse/RDP were a nonresident or part-year resident in tax year 2019.)Presentar declaraciones de impuestos estatales de PA para mi cónyuge como MFS con solo sus ingresos de PA (sin incluir mis ingresos de CA).
¿Es esto correcto, o me estoy perdiendo algo?
Para California eso es correcto.
Para Pensilvania, creo que su cónyuge puede presentar una declaración como MFS o MFJ, pero si es MJF, entonces eso lo tratará como residente de PA durante el mismo período en que ella fue residente de PA, por lo que todos sus ingresos durante la primera mitad del año serían debe informarse en la declaración de impuestos de Pensilvania. Dado que PA tiene una tasa fija de impuestos sobre la renta, no creo que haya ningún beneficio en presentar una declaración conjunta, por lo que también podría presentar MFS, ya que ella es residente de Pensilvania parte del año y usted es un no residente de Pensilvania.
Tenga en cuenta que incluso si ella presenta MFS, la mitad de sus ingresos durante la primera mitad del año deberán informarse en su declaración de impuestos de Pensilvania. Esto se debe a que California es un estado de propiedad comunitaria, y dado que usted tiene su domicilio en CA, eso significa que sus ingresos son ingresos comunitarios y la mitad se considera su ingreso. Dado que los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, y ella fue residente de PA durante la primera mitad del año, la mitad de sus ingresos que son "sus ingresos" para esa mitad del año está gravada por PA, y deberá informarse en su declaración de impuestos de Pensilvania. Ese monto gravado por PA no significa que pueda eliminarlo de su declaración de impuestos conjunta de CA: su declaración conjunta de impuestos de CA aún contiene los ingresos de todo el año, incluida la parte que también está gravada por PA, ya que esa parte sigue siendo CA. -fuente de ingresos, aunque se considere el ingreso de fuente CA de su cónyuge (es decir, un no residente de CA). Sin embargo, podrá reclamar un crédito fiscal en su declaración de impuestos de PA (para PA se llama "crédito de residente" calculado con el Anexo GL) por el impuesto pagado a CA sobre los ingresos doblemente gravados. El monto del crédito es el monto menor del impuesto pagado por ese ingreso en CA o PA; por lo tanto, si su tasa impositiva efectiva de CA es más alta que la de PA, el crédito será igual al impuesto de PA para ese ingreso, por lo que pagará la misma cantidad de impuesto de PA al final como si ese ingreso de CA no estuviera allí. El monto del crédito es el monto menor del impuesto pagado por ese ingreso en CA o PA; por lo tanto, si su tasa impositiva efectiva de CA es más alta que la de PA, el crédito será igual al impuesto de PA para ese ingreso, por lo que pagará la misma cantidad de impuesto de PA al final como si ese ingreso de CA no estuviera allí. El monto del crédito es el monto menor del impuesto pagado por ese ingreso en CA o PA; por lo tanto, si su tasa impositiva efectiva de CA es más alta que la de PA, el crédito será igual al impuesto de PA para ese ingreso, por lo que pagará la misma cantidad de impuesto de PA al final como si ese ingreso de CA no estuviera allí.
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