Esto es bastante complicado y, para ser honesto, no espero que nadie sepa la respuesta, pero pensé que valdría la pena preguntar.
Hace cinco años, la empresa matriz (francesa) de mi empleador (Reino Unido) ofreció un plan de opciones sobre acciones para empleados (el plan no fue aprobado por HMRC). Había dos posibilidades de inversión, la que tomé tenía un monto de inversión limitado pero una garantía de devolución de su capital después de 5 años si el precio de las acciones no hubiera subido en ese tiempo.
Invertí 1000 euros, que pagué como pago SWIFT desde mi cuenta bancaria del Reino Unido. Después de 5 años, el precio de las acciones había caído y recibí debidamente mis 1000 euros en la misma cuenta bancaria. Debido a la variación del tipo de cambio entre entonces y ahora, gané alrededor de £ 150 en la transacción.
El papeleo (específico del Reino Unido) para el esquema dice que si no se obtuvo una ganancia en el precio de las acciones, el acto de recuperar su capital se trata a efectos fiscales como "cancelación en efectivo de opciones sobre acciones no aprobadas" y no se deben pagar impuestos, sin embargo, hay es una obligación de informar y me dice en qué casilla de mi declaración de impuestos debo poner los detalles.
Lo que no me queda claro es si HMRC lo tratará como 1000 euros invertidos, 1000 euros recibidos = sin impuestos adeudados; o £ 600 invertidos, £ 850 recibidos = impuestos adeudados (y en este caso, ¿sería el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ganancias de capital?)
Si no obtengo una respuesta aquí, llamaré a HMRC y les preguntaré, probablemente cuando haga la devolución de este año. Tengo curiosidad por saber si alguien sabe la respuesta ahora :-)
Después de un largo tiempo de espera con HMRC y de pasar una y otra vez a través de las capas, finalmente obtuve la respuesta: ¡no están seguros! Me pidieron que escribiera todos los detalles en el cuadro "Información adicional" en la declaración para que puedan verla cuando la haya enviado. Pensaron, sin embargo, que contaría como ganancias de capital (y por lo tanto estaría bien dentro del umbral personal).