¿En qué casos los estados pueden gravar a los no residentes?

Del Departamento de Ingresos de Massachusetts :

1.º - Ingresos de fuentes de Massachusetts que se excluyen Los
ingresos brutos de Massachusetts excluyen ciertos elementos de ingresos derivados de fuentes dentro de Massachusetts: intereses no relacionados con negocios, dividendos y ganancias de la venta o intercambio de intangibles e ingresos de pensiones calificados.

2.º - Ingresos de fuentes de Massachusetts que están incluidos:
Los ingresos brutos de Massachusetts incluyen elementos de ingresos derivados de fuentes dentro de Massachusetts. Esto incluye ingresos:

• derivados de o efectivamente relacionados con cualquier comercio de negocios, incluido cualquier empleo realizado por el contribuyente en Massachusetts, ya sea que el no residente participe o no activamente en un comercio o negocio o empleo en Massachusetts en el año en que se reciben los ingresos;
• de cualquier lotería o transacción de apuestas en Massachusetts;
• de la propiedad de cualquier interés en bienes muebles reales o tangibles ubicados en Massachusetts;
• de patentes, derechos de autor y otros intangibles similares relacionados con Massachusetts; y
• de todos los demás tipos que caen dentro de la definición de fuente de ingresos de Massachusetts.

3.º - Comercio o negocio, incluido el empleo realizado en Massachusetts:
un no residente tiene un comercio o negocio, incluido cualquier empleo realizado en Massachusetts si:

• el no residente, directamente o a través de agentes o empleados, mantiene u opera o participa en el mantenimiento u operación de un escritorio, una habitación, una oficina, una tienda, una tienda, un depósito, una fábrica o cualquier otro lugar en Massachusetts donde los asuntos comerciales se llevan a cabo sistemática y regularmente; o
• el no residente, directamente o a través de agentes o empleados, está presente para hacer negocios en Massachusetts como empleado, propietario único u otra persona que trabaja por cuenta propia.

Un no residente generalmente no se dedica a un oficio o negocio, incluido cualquier empleo realizado en Massachusetts si la presencia comercial del no residente en Massachusetts es casual, aislada e intrascendente. La presencia de un no residente por negocios en Massachusetts normalmente se considerará casual, aislada e intrascendente si cumple con los requisitos de la Prueba de actividad auxiliar (AAT) y Ejemplos .

Cuando los no residentes ganan o obtienen ingresos de fuentes tanto dentro de Massachusetts como en otros lugares, y no se puede hacer una determinación exacta de la cantidad de ingresos de fuentes de Massachusetts, se debe hacer una distribución de los ingresos para determinar esa cantidad que se considera ingreso bruto de Massachusetts.

4º - Prorrateo de Ingresos:
Métodos de Prorrateo:
Los tres métodos de prorrateo más comunes usados ​​para determinar la fuente de ingreso de Massachusetts son los siguientes:
El ingreso bruto se multiplica por a:

• Empleados remunerados por hora, día, semana o mes:
  fracción, cuyo numerador es el número de días trabajados en Massachusetts y cuyo denominador es el total de días laborables;
• Empleados compensados ​​en base al millaje:
  fracción, cuyo numerador es el millaje total recorrido en Massachusetts y cuyo denominador es el millaje total del empleado sobre el cual el empleador calcula el salario total;
• Vendedores:
  fracción cuyo numerador es la cantidad de ventas realizadas dentro de Massachusetts y cuyo denominador es la cantidad de ventas realizadas en todas partes.

Entonces, si vas a trabajar a Massachusetts, tienes que pagar el impuesto. Si recauda una parte de las ganancias o los ingresos de Massachusetts, tiene que pagar impuestos sobre eso. Si trabaja en Oregón y le pagan por ese trabajo, entonces no paga impuestos de Massachusetts sobre eso. En todo caso, es posible que su empresa tenga que pagar impuestos de Oregón sobre los ingresos que genera (usted es su agente o empleado en Oregón).

¿Cambia la respuesta dependiendo de si los ingresos se informan en 1099 o W-2?

Esto no debería importar legalmente. Es posible que sea más fácil ver que el trabajo se hizo en Oregón en uno u otro. Es decir, no hace ninguna diferencia legal pero puede hacer una diferencia práctica.

Todo esto supone que usted es puramente un empleado o contratista y no un propietario. Si es propietario, tiene que pagar impuestos sobre cualquier ingreso de su negocio en Massachusetts. Tenga en cuenta que esto se aplica a cosas como los derechos de autor y los bienes raíces, así como al negocio.

Esto también supone que está haciendo su trabajo en Oregón. Si vive en Oregón y viaja a Massachusetts para trabajar, paga impuestos sobre sus ingresos de Massachusetts en Massachusetts.