Si compro una letra del Tesoro de EE. UU. a 4 semanas en una subasta y la mantengo hasta su vencimiento, el interés que gano es libre de impuestos estatales. Solo para ponerle un número (aunque sé que las tasas no son tan altas en este momento), supongamos que la tasa de descuento hace que lo compre por $998 y vence a $1000. Según tengo entendido, los $2 de interés que gané se me informan en el formulario 1099-INT. Aparece con el resto de mi interés en mi 1040 federal y en mi Formulario 1, Anexo B de MA, pero lo resto en el Formulario 1, Anexo B, Línea 6 como "interés a excluir" ya que los estados no pueden gravar impuestos federales. interés.
Pero ahora, ¿qué pasa si dos semanas después de tener el billete que compré en una subasta, decido que necesito el dinero y lo vendo en el mercado secundario? Para seguir con el ejemplo, digamos que lo compré en una subasta por $998 y lo vendí dos semanas después por $999. ¿Cómo se me informa ese $1 que gané y dónde lo pondría en mi declaración de impuestos sobre la renta de Massachusetts? ¿Aparece como interés federal y, por lo tanto, se excluye de la misma manera, o cuenta como una ganancia de capital ya que el $ 1 que obtuve no provino "directamente" del gobierno? Como Massachusetts grava las ganancias de capital a corto plazo al 12%, hace una gran diferencia. (Obviamente, no es una gran diferencia solo para el bono de mi ejemplo, pero estoy tratando de entender cómo funcionaría para cantidades más grandes).
Intenté preguntarle a Fidelity cómo se me informaría (ya que esperaba no recibir un mensaje genérico de "no brindamos asesoramiento fiscal") y obtuve esta respuesta:
Tiene razón en que mantener un T-Bill hasta su vencimiento generaría intereses devengados que solo estarían sujetos a impuestos a nivel federal. Si fuera a vender un T-Bill antes del vencimiento, podría estar sujeto a ganancias de capital en la venta. Sin embargo, existen algunas reglas especiales para valores comprados con descuento de mercado, donde el interés devengado puede limitar las ganancias de capital adeudadas por tratarse de un Descuento de Emisión Original (OID). Si esto ocurriera, haríamos estos cálculos automáticamente por usted en su formulario de impuestos consolidado 1099.
He intentado investigar más sobre "OID", pero mucho de lo que encuentro parece estar relacionado con bonos a más largo plazo. Encuentro una referencia en la Publicación 1212 del IRS de que las "Letras del Tesoro de EE. UU. a corto plazo" se encuentran en la "Sección III-A" de "la lista OID", pero aún no puedo encontrar detalles sobre cómo lo informaría a nivel federal. (aunque estoy menos preocupado por eso, ya que estoy bastante seguro de que, independientemente, sería a mi tasa de impuesto sobre la renta ordinaria). Y realmente lo que busco aquí es cómo se gravaría a nivel estatal, ya que parece que podría gravarse al 0 %, al 5 % o al 12 % dependiendo de cómo se informe exactamente.
Creo que he descubierto cómo funciona esto, aunque todavía no lo he probado.
Cuando se vende la Letra del Tesoro, la venta se informa (como cualquier venta de valores) en 1099-B. Enumerará el monto que pagué por él, el monto por el que lo vendí y (esto es lo que no me había dado cuenta) en el Cuadro 1f, el "Descuento de mercado acumulado" enumera qué parte de la ganancia se debe a intereses en lugar de adeudarse. a una ganancia de capital. De las instrucciones del Anejo D, bajo " Bonos de Descuento de Mercado ",
En general, una ganancia de capital por la enajenación de un bono con descuento de mercado se trata como ingresos por intereses en la medida del descuento de mercado acumulado a la fecha de enajenación.
Por ejemplo, en el ejemplo de que se compró por $ 998 y luego se vendió a la mitad por $ 999, suponiendo que las tasas de interés no hayan cambiado, entonces enumeraría una base de $ 998, ganancias de $ 999 y un descuento de mercado acumulado de $ 1. El $ 1 se pone en interés (tanto en el formulario federal como en el estatal), no como una ganancia de capital, y dado que cuenta como interés (dado que lo es ) , lo mejor que puedo decir es que todavía cuenta como excluido de los impuestos estatales. (Uno necesita completar el Anexo D federal y el Formulario 8949 que muestra la diferencia de $ 1, y restar el interés acumulado como un ajuste con el código D para que muestre $ 0 en ganancias de capital. El Formulario 1 estatal, Anexo B y D obtienen su totales de los formularios federales).
Donde se complica un poco es que, dado que las tasas de interés no son estáticas, probablemente habrá una pequeña ganancia o pérdida de capital asociada con la venta, por la parte de los ingresos que no se atribuye solo a los intereses. Entonces, por ejemplo, si las tasas están bajando, ese billete comprado por $ 998 podría venderse por $ 999.50, con $ 1 como descuento de mercado acumulado (es decir, cuenta como interés) y los otros $ 0.50 como ganancia de capital a corto plazo. O si las tasas están subiendo, vender por $998.50 todavía sería $1 de ingresos por intereses, pero $0.50 como una pérdida de capital a corto plazo.
Ciertamente, para las facturas de 4 semanas, es probable que las tasas no fluctúen tan drásticamente como en mi ejemplo, pero ciertamente puede haber un pequeño cambio, y el principio también funciona de la misma manera para las facturas a más largo plazo.
GS - Pide disculpas a Monica
usuario42405
Jaime