Estoy en proceso de abrir una cuenta con el corredor de bolsa 'Degiro'. Para abrir una cuenta a un menor (actualmente 17 años) requieren que se abra como una cuenta conjunta, siendo el menor el titular principal de la cuenta y el adulto el titular conjunto (representante legal). Todos los fondos de la cuenta serían del menor y cualquier ganancia iría a la cuenta bancaria del menor.
¿Estaría en lo correcto al suponer que cualquier impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre la renta serían pagados por el menor y no afectaría la situación fiscal del adulto? Para ser claros, los detalles de la cuenta del titular de la cuenta conjunta nunca se proporcionarían al corredor y cualquier dinero provendría de la cuenta bancaria del menor.
He publicado una copia del acuerdo.
Descargo de responsabilidad: no soy un asesor financiero / legal / fiscal. Este no es tal consejo.
TL; DR : Mucho puede depender de dónde vino el dinero del menor. Si se lo han ganado ellos mismos (o lo ha regalado alguien que no sea uno de sus padres), no debería haber problema. Si originalmente fue donado por uno de los padres, entonces cualquier ingreso de intereses de ahorro superior a £ 100 (y posiblemente otros tipos de ingresos) podría imponer la responsabilidad fiscal a los padres.
Muchas fuentes atestiguan que los niños/menores reciben el mismo trato fiscal que los adultos: tienen sus propias asignaciones y están sujetos a impuestos si las superan. Por ejemplo, el artículo Minimizing Tax When Investing for Children de Hargreaves Lansdown incluye:
La posición fiscal del niño
La mayoría de los niños pueden 'ganar' hasta 18 500 libras esterlinas al año sin incurrir en impuestos (asignación personal de 12 500 libras esterlinas, tasa inicial para ahorros de hasta 5 000 libras esterlinas y asignación de ahorro personal de 1 000 libras esterlinas).
...
También tendrán una desgravación del impuesto sobre las ganancias de capital (12.000 libras esterlinas). Esto significa que, si bien sus inversiones pueden estar sujetas a impuestos, a menudo no hay nada o muy poco que pagar. Los números citados se aplican al año fiscal 2019/2020.
Sin embargo, varios también advierten que si los ingresos se derivan del dinero donado por un padre, entonces el niño solo puede "tragarse" las primeras 100 libras esterlinas. Por encima de esta cantidad, todo cuenta para los asuntos fiscales de los padres. De la página de intereses sobre ahorros para niños del gobierno del Reino Unido:
Por lo general, no hay que pagar impuestos sobre las cuentas de los niños.
Infórmele a HMRC si, en el año fiscal, el niño recibe más de £100 en intereses del dinero entregado por uno de los padres. El padre tendrá que pagar impuestos sobre todos los intereses si están por encima de su propia Asignación de Ahorros Personales.
También debe informar a HMRC si un niño tiene un ingreso superior a su Asignación personal, por ejemplo, de un fideicomiso. El niño tendrá que pagar el impuesto sobre esto.
El límite de £ 100 no se aplica al dinero:
- dado por abuelos, parientes o amigos
Mucho menos se dice sobre las ganancias de capital en relación con el dinero/activos originalmente donados por un padre; lo más cercano que pude encontrar es del documento Investing for Children Part 2 producido por el Chartered Insurance Institute (CII) :
Las normas fiscales descritas brevemente en la primera parte de este artículo 1 de dos partes significan que existen oportunidades para aprovechar las asignaciones personales de un hijo y la exención anual del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) al invertir para los hijos. Sin embargo, cuando los padres hacen obsequios en beneficio de sus propios hijos menores solteros, no en una unión civil, se necesita mayor cuidado para encontrar una solución fiscalmente efectiva dadas las reglas anti-elusión que existen (donde los ingresos generados por los obsequios de los padres a un hijo menor soltero que no esté en una unión civil, en todos los obsequios del mismo padre, supere las £ 100 brutas en un año fiscal, se evaluará el impuesto sobre la renta del padre donante, la llamada "regla de £ 100").
Sin embargo, si el dinero no es un regalo de los padres, esto no debería ser motivo de preocupación.
En cualquier caso, su descripción y las páginas de DeGiro sugieren que lo que estaría configurando es una cuenta designada . El documento CII mencionado anteriormente enumera esto como una de las tres formas en que las inversiones pueden ser mantenidas o realizadas en beneficio de un niño (las otras son " Earmarking ", que parece tener poco beneficio fiscal; y creando un fideicomiso legal para el niño: varios tipos, cada uno con sus propias ventajas e inconvenientes).
En lo que se refiere a una Cuenta Designada , el documento CII tiene, de diversas maneras:
Las acciones y participaciones y las inversiones colectivas (es decir, fondos de inversión, OEIC y fondos de inversión) a veces se mantienen a través de una cuenta designada. Una cuenta designada permite que un adulto (como un padre, tutor o abuelo) compre inversiones y las inversiones se designan a nombre del niño.
...
Bajo la ley inglesa 2 , y salvo disposición en contrario, dicho acuerdo normalmente constituirá un simple fideicomiso en virtud del cual el inversor, es decir, el comprador de las acciones/participaciones, será el fideicomisario y el beneficiario (beneficiario efectivo ) será el niño designado.
...
En el Manual de Impuestos sobre Ganancias de Capital de HMRC en CG11730 se establece que 'es la titularidad real (no la titularidad legal) a la que sigue principalmente el impuesto. En su Manual de fideicomisos, acuerdos y sucesiones en TSEM 9150, HMRC reconoce claramente que la propiedad legal y la real pueden estar separadas.
Por lo tanto, una cuenta designada es similar a un fideicomiso absoluto (desnudo) pero (siempre que solo negocie con acciones y participaciones) ofrece algunas ventajas:
(i) Es fácil de configurar y no hay necesidad de informar a HMRC de su existencia.
(ii) No hay honorarios legales.
(iii) No se requieren declaraciones de impuestos (sujeto a la regla de £ 100) hasta el momento en que los ingresos/ganancias de capital resulten en un cargo de impuestos sobre un beneficiario.
En resumen : si el dinero es del menor (o, al menos, no es un regalo directo de los padres), no parece haber peligro de que la responsabilidad fiscal vuelva a usted, solo porque su nombre está en la "cuenta designada". Si se trata de obsequios de los padres y los ingresos de ellos superan las 100 libras esterlinas (por año), es muy probable que la carga fiscal de esa parte recaiga sobre los padres.
1 No he podido encontrar la Parte Uno del artículo en el sitio web de CII.
2 Cualquier conversación sobre la diferencia entrepropiedad legal y usufructuaria solo se aplica a Inglaterra. La ley escocesa no distingue entre los dos términos.
Obtenga respuestas de HMRC o de un abogado o contador local que se especialice en impuestos. Cualquier otra respuesta que obtenga aquí sería anecdótica en el mejor de los casos. Nunca es bueno confiar en consejos legales o médicos de extraños en Internet.
tripehound