¿Cómo MAXIMIZAR los Impuestos a la Renta Pagados por una Corporación Estadounidense (Corporación Extranjera Controlada)?

Sí, has leído bien: me gustaría maximizar los impuestos pagados por una corporación estadounidense para asegurarme de que su tasa de impuesto sobre la renta sea > 25 % .

Este es un requisito previo para evitar que las ganancias de la corporación de los EE. UU. sean gravadas a nivel de sus accionistas ( doble imposición y otras cuestiones) Reglas de la corporación extranjera controlada (CFC) .

Los accionistas son ciudadanos europeos e incurrirían en impuestos adicionales si se considerara que la corporación estadounidense se encuentra en un país de impuestos bajos para el cual el umbral es el 25% del impuesto sobre la renta pagado.

El negocio principal de la corporación estadounidense es invertir en acciones que generan ganancias de capital, intereses e ingresos por dividendos.

Esto no era un problema antes de que el presidente Trump redujera el impuesto corporativo federal al 21 %, pero se ha convertido en un desafío para los accionistas mayoritarios no estadounidenses de las corporaciones estadounidenses. Sin embargo, esto se puede remediar si los impuestos pagados por la corporación estadounidense son >25%. La corporación no ha sido fundada.

Preguntas

¿Qué estrategias recomendaría para asegurarse de que los impuestos pagados sean >25%?

¿Qué tipo de corporación (C Corp, S Corp, etc.) recomendaría para lograr este objetivo?

¿En qué estados de EE. UU. recomendaría que la corporación tuviera su sede? (Mi preferencia sería Delaware)

Respuestas (1)

Una S-corp de EE. UU. no permite propietarios extranjeros, mientras que una sociedad de EE. UU. sí lo hace. Pero la sociedad requiere una retención y presentación de impuestos estadounidenses para socios extranjeros. Entonces esos socios extranjeros también podrían deber impuestos del país de origen.

Una C-corp estadounidense es el mejor tipo de empresa estadounidense para socios extranjeros. Los impuestos no son un problema para los accionistas si no se paga dividendo. La empresa puede crecer en valor en lugar de pagar un dividendo y luego los accionistas solo están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.

Sin embargo, si la corporación C se encuentra en un estado que tiene un impuesto sobre la renta corporativo, entonces el impuesto estatal más el impuesto federal a menudo será mayor que el umbral del país con impuestos bajos del 25 %.

Ahora, un emisor C-corp no se puede utilizar para invertir como propósito central a menos que cumpla con la regulación de la compañía de inversión. Sin embargo, una LLC, como empresa basada en miembros y no como empresa emisora ​​de acciones, puede optar por pagar impuestos como una corporación.

O, en términos más generales, una LLC puede evitar ser una S-corp eligiendo pagar impuestos como una corporación.

Aquí hay uno de los muchos enlaces: cohencpa.com/insights/articles/… .
Gracias por su muy útil respuesta, S Spring. Estoy buscando más información sobre por qué "C-corp no se puede usar para invertir como propósito central a menos que cumpla con la regulación de la compañía de inversión" . Este artículo Cómo decidir si una C-Corp es apropiada para su comercio sugiere lo contrario.
Una empresa emisora ​​de acciones debe cumplir con la regulación de las empresas de inversión si su negocio principal es invertir y si tiene más de 100 accionistas. Mi emisor de acciones C-corp tiene un fuerte propósito central histórico y luego una cartera de inversión no central que es 60% de valores del Tesoro y esas dos cosas juntas evitan estar sujetas a la regulación de la compañía de inversión. Aquí hay uno de los muchos enlaces relacionados con la "compañía de inversión inadvertida": fedseclaw.com/2018/03/articles/sec-news/… .
Una empresa emisora ​​de acciones debe cumplir con la regulación de las empresas de inversión si su negocio principal es invertir y si tiene más de 100 accionistas. Pero los 100 o menos accionistas de un fondo de cobertura deben ser inversores acreditados. Además, el personal de un fondo de cobertura puede enfrentarse a la regulación de los asesores de inversiones. Entonces, un fondo de cobertura es una corporación emisora ​​que tiene impuestos de traspaso, de modo que debe señalarse de alguna manera como similar a una compañía de inversión.
Habría un solo inversor y accionista. Para propósitos de impuestos internacionales, una Corporación C parece ser la más adecuada.
Un fondo de cobertura es una LLC o una sociedad que tiene 100 o menos beneficiarios reales y utiliza la contabilidad de traspaso. O el fondo de cobertura podría ser un emisor C-corp que elija impuestos de traspaso. Creo que si una C-corp se hace como una compañía de inversión no regulada, con menos de 100 accionistas, el IRS requeriría impuestos de traspaso. La C-corp puede utilizar impuestos corporativos si no es una empresa de inversión.
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