¿Cómo funciona la propiedad de LLC en relación con la ley fiscal de EE. UU.?

Si un negocio de LLC establecido ofrece la propiedad a un nuevo miembro, ¿ese miembro deberá impuestos federales aunque ese miembro aún no haya obtenido ninguna ganancia?

Digamos, por ejemplo, que la LLC vale $ 10 millones de dólares y el nuevo miembro obtiene el 10% de la empresa, es decir, $ 1 millón de dólares. Suponiendo que esta persona se encuentra en el rango superior del 33 %, ¿tendrá que pagar ~300 000 USD?

¿Alguien entiende este proceso?

Respuestas (1)

Realmente depende. Si se ofrece como compensación (es decir, en lugar de, o además del salario o bonificación en efectivo), entonces sería un ingreso declarable, y si se vende más tarde para obtener una ganancia, sería gravable como ganancia. Si esta acción se compra como una inversión al valor actual, entonces se trataría como otros valores, lo más probable es que se obtengan ganancias en la venta. Cualquier descuento podría considerarse ingreso, pero existen algunas reglas tontas en torno a esto promulgadas para evitar la evasión de impuestos y algunas para estimular el crecimiento. Esa es la respuesta en pocas palabras. Es mucho más complicado en realidad, ya que hay alrededor de 2000 páginas de regulaciones que tratan diferentes excepciones y escenarios.

Buena respuesta. Solo para expandir: un socio generalmente no reconoce ninguna ganancia o pérdida cuando la propiedad se aporta a una LLC (o cualquier sociedad en general). En general, hay 2 situaciones en las que el socio debe reconocer la ganancia: 1) cuando los servicios se prestan a cambio de una acción (los ingresos reportables son iguales al valor de la acción recibida); y 2) cuando existe un pasivo vinculado a la propiedad aportada (ingreso declarable igual a la deuda vinculada a la propiedad).
Gracias Chad y Daniel. Entiendo la diferencia, mi pregunta es. Si esa persona se involucra como socio, recibe un salario por su rol, y recibe la participación de la LLC como actor clave. El grupo LLC quiere dar esa participación a este nuevo miembro. El nuevo miembro paga el impuesto relacionado con esa participación. Dos años después, el miembro quiere vender su participación. ¿Podría decir la LLC que no tenemos suficiente para comprar su participación? Esto supone que la LLC está creciendo y le está yendo bien.
@Geo: a menos que haya algo en el contrato que diga que la LLC recomprará la participación, entonces sí. Si está en el contrato, entonces lo que dice el contrato generalmente se aplica a menos que el contrato entre en conflicto con la ley. Me gustaría que un abogado leyera su contrato para decirle con certeza cómo funcionaría.
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