¿Cómo contabilizar las Ganancias (Pérdidas) de Capital en la contabilidad de partida doble?

Después de tomar una clase de introducción a la contabilidad financiera, decidí usar GnuCash para realizar un seguimiento de mis finanzas personales. Tengo 5 cuentas principales en mi libro mayor:

  1. Equidad
    • Actualmente solo se utiliza para registrar saldos iniciales de otras cuentas.
  2. Activos
    • Subcuentas para Banco , Efectivo , etc.
  3. Pasivo
    • Subcuentas para Tarjetas de Crédito
  4. Ingreso
    • Fuentes de ingreso, como Salario y Regalos .
  5. Gastos
    • Fuentes de gasto, como comestibles y gasolina .

Esto funcionó bien durante el año pasado. Sin embargo, recientemente tuve que registrar las pérdidas de capital que hice en una operación de divisas a corto plazo, pero no recuerdo cómo registrar esto.

En particular, ¿uso dos cuentas separadas como tales?

  1. Renta > Ganancias de Capital
  2. Gastos > Pérdidas de Capital

¿ O solo una cuenta de ganancias (pérdidas) de capital donde un saldo negativo indica una pérdida de capital ?

si solo una cuenta, ¿estaría esta cuenta en Equidad o Activos ?

Respuestas (2)

Primero, el balance general es donde viven los activos, pasivos y capital.

Identidad del Balance: Activos = Pasivos (+ Patrimonio)

El estado de resultados es donde viven los ingresos y los gastos.

Declaración General de Renta Identidad: Ingresos = Ingresos - Gastos

Si desea modelarse correctamente (como un negocio), cambie su cuenta de "ingresos" a "ingresos".

Reconocido y Realizado

Si aún no ha cerrado la posición, su ganancia/pérdida se "reconoce". Si ha cerrado la posición, se "realiza".

Ganancias (pérdidas) de capital reconocidas

Suponiendo que no haya cambios en los requisitos de margen:

  1. Aumentar/disminuir la cuenta de “plusvalías reconocidas” en el activo por el aumento/disminución del valor de la posición
  2. Aumentar/disminuir el patrimonio por el aumento/disminución del valor de la posición

El interés del margen debe aumentar los pasivos del margen, por lo tanto, disminuir el capital y puede contabilizarse como un gasto en el estado de resultados.

Los requisitos de margen para posiciones cortas no deben contabilizarse como pasivos a menos que también registre un contraactivo que equilibre el patrimonio. Haga una nueva pregunta para obtener detalles sobre esto.

Ganancias (pérdidas) de capital realizadas

  1. Acreditar la posición (el costo inicial y cualquier ganancia/pérdida de capital reconocida acumulada) en activos
  2. Debitar cualquier pasivo (margen) debido a la posición
  3. Débito en efectivo por el importe de la posición liquidada
  4. Aumentar/disminuir el patrimonio por la ganancia/pérdida por la posición si no se han marcado en "ganancias/pérdidas de capital reconocidas"
  5. Marque la venta de la posición como "Ingresos"
  6. Marque la compra de la posición como "Gastos"

Conceptos de identidad del balance

Una de las cosas más fundamentales para recordar cuando se trata de la identidad del balance general es que se deriva la "equidad".

Si sus activos aumentan/disminuyen mientras que los pasivos permanecen constantes, su patrimonio aumenta/disminuye.

Contabilidad de doble entrada

El concepto más fundamental de la contabilidad de partida doble es que los débitos siempre son iguales a los créditos.

Aquí está la belleza: si las cosas no cuadran, cree una nueva cuenta de débito/crédito para compensar el desequilibrio. De esta manera, el desequilibrio siempre se tiene en cuenta y puede ayudarlo a buscarlo más adelante, cuanto más específica sea la etiqueta de la cuenta, mejor.

Déjame ver si tengo esto correcto para ganancias de capital simples : supongamos que compré un aparato por $10, y luego lo vendí inmediatamente por $20; así que comenzaría con $10una cuenta de Activo > Widget antes de la venta.
Para contabilizar la venta, haría lo siguiente: disminuir Activos > Widget en $10, disminuir Activos > Ganancias de capital en $10y aumentar Activos > Efectivo en $20? Esto me confunde porque Activos > Ganancias de capital ahora es negativo .
Gracias por la aclaración (todavía estoy pensando en la terminología). Entonces, si tengo esto correcto, las ganancias de capital reconocidas son solo ajustes periódicos que hago para tener en cuenta el cambio en el valor de mi dispositivo a lo largo del tiempo, mientras que las ganancias de capital realizadas son lo que realmente hago cuando finalmente vendo. Si no estoy haciendo un seguimiento de la ganancia de capital no realizada (como en el caso de mi ejemplo anterior), ¿simplemente pasaría directamente a los pasos de ganancias de capital realizadas?
Como segunda pregunta: ¿qué cuenta financia la cuenta Acceso > Plusvalía Reconocido ? Creo que los fondos provienen de una cuenta de capital , pero no estoy seguro de si compartiría el mismo nombre con ganancias de capital reconocidas .
Veo el origen de mi confusión: tenía el significado de las palabras "débito" y "crédito" al revés en relación con los Activos y el Patrimonio respectivamente. Ahora entiendo, gracias. :)

El capital es un activo. El valor decreciente del capital es el valor decreciente de un activo.

Cuando compra el activo forex * DR Forex Asset * CR Cash

Cuando vende * DR Cash * CR Forex Asset

La diferencia ahora se contabiliza

Aquí es cómo:

Las ganancias (y pérdidas) son modificaciones a su posición financiera (Balance general). Al final del período, toma su rendimiento financiero (pérdidas y ganancias) y lo incluye en su balance general bajo capital. Lo que significa que después su balance está mejor o peor (porque ganó más dinero = más efectivo o lo perdió, lo que sea).

Desea crear una cuenta de ingresos para reflejar la revaluación de divisas, de modo que al final del período se refleje en las ganancias y luego se incluya en su balance general.

Las ganancias de capital afectan directamente su balance general porque aumentan/disminuyen su efectivo y su activo en el asiento del diario (cuando lo compra y lo vende).

Si ganar dinero de esta manera es realmente la forma en que obtiene un ingreso, es posible crear una cuenta para ello. Si hace esto, revalúa periódicamente el activo y cancela los cambios en la cuenta de revaluación.

Haría algo como *DR Activo *CR Cuenta de revaluación de Forex; dependiendo del método que tome. Las empresas en su mayoría hacen esto porque si las ganancias de capital son su línea de negocio, se les cobrarán impuestos como si fueran ingresos. Para simplificar, solo considérelo cuando compre y venda los activos (porque usted, como individuo, solo reconocerá una ganancia/pérdida cuando ingrese y salga).

Es más fácil pensar que los ingresos y los gastos son extensiones de la equidad. Los ingresos aumentan su patrimonio, los gastos lo disminuyen. Así es como se relacionan con la fórmula contable (Activos = Pasivos + Patrimonio de los propietarios)

Estoy un poco confundido, ¿cómo representa esto una ganancia (pérdida) de capital si no hay una cuenta de ganancia (pérdida) de capital involucrada?
¿Cómo contabilizar las Ganancias (Pérdidas) de Capital en la contabilidad de partida doble?
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