Estoy haciendo análisis de salud financiera para bancos. Los controles de salud involucrados son:
Verifico los estados financieros, hay 3 campos relacionados:
Desde arriba, ¿cuáles son la provisión de préstamos incobrables y las deudas incobrables reales canceladas? ¿Tengo que considerar también alguna cifra de los informes de años anteriores?
Nivel de préstamos incobrables (índice de cancelación neta < 3%)
Préstamos incobrables cancelados / Préstamos totales < 3%
Del mismo modo, ¿cómo cancelar los préstamos incobrables de los estados financieros?
Probablemente necesite mirar más profundamente en el 10-K.
La provisión para pérdidas por préstamos y arrendamientos (ALLL) del B/S es una especie de número predeterminado basado en la cartera de préstamos actual del banco y la experiencia reciente de incumplimiento. La provisión para pérdidas crediticias es básicamente la cantidad de efectivo que el banco comprometió para reponer la ALLL al nivel antes mencionado después de las cancelaciones netas. (Por cierto, es el mismo número tanto en el I/S como en el C/F.) Ninguno de los números le dice exactamente lo que sucedió este año.
Lo que está buscando es probablemente el Análisis de ACL (provisión para pérdidas crediticias) en el 10-K, que muestra las cancelaciones y las recuperaciones, desglosadas por categorías de préstamos. También hay algunas otras tablas que pueden resultarle útiles.
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