Tengo ingresos que se declararon en el formulario 1099-MISC, casilla 7 (compensación de personas que no son empleados). Entiendo que si se trata de ingresos de trabajo por cuenta propia, debe informarse en los Anexos C y SE, y yo debería impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, no estoy seguro de si en mi caso debería considerarse o no un ingreso de trabajo por cuenta propia.
En general, ¿sobre qué base debo tomar esta determinación y qué criterios debo considerar?
Hay una nota en las instrucciones para la línea 21 del Formulario 1040:
Además, no declare en la línea 21 ninguna compensación de no empleado que se muestre en el Formulario 1099-MISC (a menos que no sea un ingreso de trabajo por cuenta propia, como el ingreso de un pasatiempo o una actividad esporádica). En su lugar, consulte las instrucciones en el formulario 1099-MISC para averiguar dónde declarar ese ingreso.
Creo que los ingresos en mi caso podrían provenir de "actividad esporádica", pero no pude encontrar más información sobre cómo se debe interpretar ese término. No hay información útil en las instrucciones del Formulario 1099-MISC.
En mi caso específico, el ingreso fue el pago por participar en un estudio de investigación académica. Soy profesor universitario y el estudio investigaba la efectividad de ciertos métodos de enseñanza que utilicé. Por lo general, no estoy en el negocio de participar en tales estudios, por lo que parece ser que esto podría ser una "actividad esporádica". Sin embargo, el hecho de que esté estrechamente relacionado con mi trabajo de tiempo completo podría complicar las cosas; y realmente no sé si mi interpretación estaría de acuerdo con la del IRS. No estoy solicitando asesoramiento fiscal sobre mi situación específica, pero agradecería especialmente conocer los principios generales que probablemente sean relevantes para mí.
Este tipo de preguntas pueden ser bastante engañosas. He luchado con este tipo de cosas en el pasado cuando tenía ingresos de un pasatiempo, y quería asegurarme de que realmente eran "ingresos de pasatiempo" y no necesitaba llamarlo "empleo por cuenta propia". Aquí hay algunos recursos del IRS:
Hay mucha superposición entre estos recursos, por supuesto. Aquí está la parte relevante de la Publicación 535, que creo que es una guía razonable sobre cómo el IRS ve las cosas:
Para determinar si está realizando una actividad con fines de lucro, se tienen en cuenta varios factores. Ningún factor por sí solo es decisivo. Entre los factores a considerar están si:
- Llevas a cabo la actividad de manera profesional,
- El tiempo y el esfuerzo que pones en la actividad indican que tienes la intención de hacerla rentable,
- Dependes de los ingresos para tu sustento,
- Sus pérdidas se deben a circunstancias fuera de su control (o son normales en la fase inicial de su tipo de negocio),
- Cambia sus métodos de operación en un intento de mejorar la rentabilidad,
- Usted (o sus asesores) tienen los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso,
- Tuviste éxito en obtener ganancias en actividades similares en el pasado,
- La actividad da beneficios en algunos años, y
- Puede esperar obtener una ganancia futura de la apreciación de los activos utilizados en la actividad.
La mayor parte de la guía parece estar centrada en lo que uno tendría que hacer para convencer al IRS de que una actividad en realidad es un negocio, porque entonces uno puede deducir los "gastos comerciales", incluso si eso hace que el total de "ingresos comerciales" sea negativo ( y supongo que ese es un problema de fraude con el que el IRS debe lidiar más a menudo). No hay tanto sobre cómo convencer al IRS de que una actividad no es un negocio y, por lo tanto, puede incluirse en "Otros ingresos" en lugar de tener que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Sin embargo, presumiblemente, los mismos principios deberían aplicarse en cualquier dirección. Si después de leer la información que brindan, decide de buena fe que su actividad es realmente solo "Otros ingresos" y no "un negocio en el que está involucrado", es probable que el IRS esté de acuerdo con usted. si alguna vez lo cuestionaron y proporcionó su razonamiento, suponiendo que su razonamiento sea razonable. (Aunque siempre es posible que las personas razonables terminen en desacuerdo sobre algunas cosas, incluso teniendo en cuenta el mismo conjunto de hechos). Simplemente lleve un buen registro de lo que hizo y por qué, y no se asuste demasiado una vez que haya hecho su trabajo. debida diligencia. Solo presenta tu archivo basado en toda la información que conoces.