En 2015, la Corte Suprema encontró inconstitucional un detalle de impuestos locales en Maryland como doble imposición (Controller of the Treasury of Maryland v. Wynne) . Los residentes que pagaron dos veces podrían completar un formulario y enviarlo al Contralor de Maryland para solicitar el reembolso correspondiente.
La pregunta es: ¿este reembolso está sujeto a impuestos? Entiendo que los reembolsos de impuestos estatales típicos están sujetos a impuestos en el próximo año, pero este parece ser un caso ligeramente diferente: pagué exactamente el impuesto que se entendió que era correcto en ese momento. Recientemente recibí un 1099-G por correo, así que tengo la sensación de que está sujeto a impuestos, ¡pero el error del gobierno no debería ser mi sanción fiscal!
No pude encontrar ningún artículo específicamente sobre esto en línea.
Debido a que los reembolsos de impuestos de Wynne cubren varios años, la cuestión de si es un ingreso imponible dependería de si estuviera desglosando durante cada uno de esos años.
Imagina este escenario:
year Withheld year filed Wynne refunded itemized
2012 2013 123.00 yes
2013 2014 42.00 no
2014 2015 777.00 yes
Recibió un total de $942.00 del Estado de Maryland debido a Wynne en 2016.
Debido a que los detalló en el año 1 y el año 3, estos podrían contarse como ingresos. El software de impuestos debería preguntarle si detalló en cada uno de esos años. Si lo hizo, y las deducciones adicionales superan lo suficiente la deducción estándar, el dinero devuelto para ese año es ingreso imponible en 2016.
Se agregó información para discutir la deducción detallada frente a la deducción estándar.
En el año 1 desglosa un contribuyente. Sus deducciones totales son de $7,000 y la deducción estándar es de $6,000, por lo que eligen la mejor oferta y reclaman $7,000 en deducciones. Si están en la categoría impositiva del 25%, esos $1,000 adicionales en deducciones les ahorran $250 en impuestos federales. La declaración de impuestos estatales que presentan muestra que pagaron $100 de más al estado y obtienen un reembolso del estado.
En el año 2 necesitan abordar los $100 del estado y obtienen un 1099-G del estado. El formulario de impuestos federales les pide que determinen si el dinero está sujeto a impuestos. Es porque si hubieran podido retroceder en el tiempo al año anterior, el reembolso de $100 habría reducido las deducciones detalladas a $6,900 y el ahorro fiscal de sus deducciones habría sido de solo $225. Entonces, en el formulario de impuestos del año 2, tienen que reclamar $ 100 como ingresos.
Ahora imagine un contribuyente diferente en una situación ligeramente diferente.
- itemized deductions $5,500
- standard deduction $6,000
- So they pick the standard deduction of $6,000.
- state tax refund $100
así que en el año 2 miran hacia atrás y ven si habían usado la máquina del tiempo:
- itemized deductions $5,400
- standard deduction $6,000
- So they still would pick the standard deduction of $6,000.
entonces, en el año 2, el reembolso del año 1 no se cuenta como ingreso porque, desde el punto de vista del IRS, la forma de impuestos no habría cambiado.
Ben Miller - Recuerda a Mónica