Tributación de distribuciones de IRA tradicional como no residente

Las distribuciones de IRA no son pensiones o anualidades en lo que respecta a la ley de los EE. UU., por lo que no creo que el artículo 20 se aplique a ellas. Creo que lo que sí aplica es la cláusula de Alivio de la Doble Tributación que dice en la Sección 2(a)

"Cuando un residente de la India obtenga rentas que, de conformidad con las disposiciones de este Convenio, puedan someterse a imposición en los Estados Unidos, la India permitirá como deducción del impuesto sobre la renta de ese residente una cantidad igual al impuesto sobre la renta pagado en los Estados Unidos, ya sea directamente o por deducción. Sin embargo, dicha deducción no podrá exceder la parte del impuesto sobre la renta (computado antes de que se otorgue la deducción) que sea atribuible a la renta que pueda someterse a imposición en los Estados Unidos".

Si mi creencia es correcta, entonces no hay ninguna ventaja en convertir una IRA tradicional en una IRA Roth (pagando impuestos sobre el valor en el año de la conversión). Tome distribuciones de su IRA tradicional después de cumplir 59.5 (del cual se retendrá obligatoriamente el 30% para el impuesto sobre la renta de los EE. UU. ya que el dinero irá a una dirección fuera de los EE. UU.). Tenga en cuenta que el impuesto retenido no es lo mismo que el impuesto adeudado ; este último monto se determina solo cuando se completa la declaración de impuestos de EE. UU., y si el 30% es demasiado, obtendrá un reembolso de la diferencia. Sí, el monto total (es decir, sin eliminar la retención del 30 %) volverá a estar sujeto a impuestos en la India, pero obtendrá un crédito contra el impuesto sobre la renta adeudado a la India por el monto de los impuestos pagados .A los E.U; no el 30% retenido. Además, tenga en cuenta que el año fiscal indio (¿del 1 de abril al próximo 31 de marzo?) es diferente del año fiscal de EE. UU. (que es el año calendario del 1 de enero al 31 de diciembre).

Ah, y la India y los EE. UU. no tienen un tratado fiscal (el Senado de los EE. UU. no votó para aprobarlo, como lo exige la ley de los EE. UU.), pero tienen un DTAA (Acuerdo para evitar la doble imposición) que no tiene el mismo estado. como un tratado fiscal .

Las distribuciones de IRA se pueden considerar y reportar como pensiones si se toman como distribuciones periódicas y no como un pago global. Sin embargo, si no se considera una pensión por algún motivo, puede reinvertir la IRA en una anualidad que probablemente debería distribuirse libre de impuestos a las NRA en India y gravarse en India como ingresos ordinarios. Consulte las tasas impositivas en https://www.irs.gov/pub/irs-utl/Tax_Treaty_Table_1_2019_Feb.pdf Para reclamar una retención del 0 % en lugar del 30 % predeterminado para todas las distribuciones a las NRA, debe enviar el formulario W8-BEN al fideicomisario de IRA antes de la distribución para que puedan aplicar la retención correcta. Incluso si se ha retenido el 30% por no presentar el W8-BEN, se puede reclamar la devolución del impuesto al presentar la declaración de impuestos 1040-NR.