Modificación de una declaración de impuestos por separado a una declaración conjunta

Soy un contratista independiente no residente, casado con un ciudadano de los EE. UU. y he presentado mi 1040-ES y 540-ES con mi propia información, dejando los datos de mi esposa (que creo que solo se requieren si tenía la intención de presentar una declaración conjunta? )

Para 2012, también tengo la intención de presentar el 1040 y el 540 como casado que presenta por separado (y posiblemente así durante los próximos 3 años).

Esto se debe a que no soy residente a efectos fiscales y no necesito pagar FICA si presento una declaración de matrimonio por separado.

Sin embargo, si alguna vez descubro, para el 2015 (dentro de 3 años) que habría sido beneficioso para mi familia si hubiera presentado una declaración de impuestos conjunta, ¿puedo enmendar las declaraciones de impuestos de 2012, 2013 y 2014 y:

  1. presentar un cambio de estado de "casado que presenta una declaración por separado" a "casado que presenta una declaración conjunta"
  2. pagar las contribuciones de FICA que ahora se deben pagar de otra manera (ya que habría tenido que contribuir a FICA si "casado presenta una declaración conjunta" en lugar de no tener que hacerlo, como elijo ahora, al presentar una declaración como "casado que presenta una declaración por separado")

Este recurso puede ser útil con respecto a la regla de enmienda de 3 años, específicamente "(b) Declaración conjunta después de presentar una declaración por separado": http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/6013

¿Lectura selectiva otra vez? ¿Qué pasa con 6013(a)(1) "no se hará una declaración conjunta si el esposo o la esposa en cualquier momento durante el año fiscal es un extranjero no residente" y el comienzo mismo de 6013(b) que restringe la aplicabilidad de la regla a aquellos que han "...rindido planilla separada por un año contributivo por el cual él y su cónyuge podrían haber hecho una planilla conjunta bajo el inciso (a)" cuya restricción claramente no cumple ya que (a) específicamente le prohíbe de presentar una declaración conjunta con su cónyuge? Realmente no puedes tener tu pastel (FI) y comértelo también.
"6013(a)(1)" se puede evitar escribiendo una carta al IRS con ambos cónyuges eligiendo hacer una elección: irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/… Por lo tanto, la cláusula "could" de "6013( b)" se aplica, ya que podría haber sido tratado como residente si ambos hubiéramos elegido hacer la elección en 2012. ¿Es válido mi argumento?
@sekharan no. ¿Has leído mi respuesta? Si presenta MFJ, se basará en una ley diferente .
@littleadv: Mi pregunta es, si tengo MFS ahora , ¿puedo modificar la(s) misma(s) declaración(es) de impuestos a MFJ. Si bien MFJ ahora no me permitiría cambiarlo después de abril, tengo un indicio de que MFS ahora se puede cambiar a MFJ dentro de 3 años a partir de ahora.
Si elige ser tratado como residente para 2012, entonces no puede evitar ser tratado como residente y, por lo tanto, responsable de los impuestos FICA, así como de los impuestos sobre sus ingresos mundiales, y esto se aplica independientemente de si presenta MFS o MFJ. No es el caso que los impuestos FICA se deban sobre los ingresos de su trabajo por cuenta propia solo si presenta MFJ después de que usted y su cónyuge eligieron que lo trataran como residente. Si tiene salarios, el impuesto debe ser retenido. Si trabaja por cuenta propia, los impuestos FICA (tanto el empleado como la parte del empleador) son su responsabilidad de enviarlos a través de 1040-ES, etc.
@dilip, si elige ser tratado como residente, no tiene la opción de MFS en absoluto . Solo puede presentar MFJ. Nuestro OP aquí está tratando de ahorrar un par de centavos, y es demasiado barato para pedir un consejo profesional. Dijo que sí, pero no le creo, estas son preguntas triviales que incluso yo puedo responder, y mucho menos cualquier CPA o EA decente.
@littleadv No estoy seguro de que esté obligado a presentar MFJ después de que él y su cónyuge eligen que lo traten como residente, pero creo que es su creencia inquebrantable de que debe pagar impuestos FICA solo si presenta MFJ, que los contribuyentes de MFS no pague impuestos FICA. Pero estoy de acuerdo con tu caracterización del comportamiento del OP.
@dilip es requerido. Solo puede hacer la elección para ser tratado como residente junto con la presentación de MFJ según la sec. 6013. Cuando habla de MFS, se refiere a la presentación de NR de MFS, y dado que es un OPT F1, de hecho está exento de FICA en este caso. Las preocupaciones son válidas, es solo que su forma de recopilar y analizar la información parece ser problemática, en mi humilde opinión.

Respuestas (2)

Estás viendo la subsección equivocada. El que analiza su situación es 26 USC 6013 (g) (en la misma página que vinculó). Dice explícitamente que no se puede revocar la elección después de la fecha en que se debe presentar la planilla. Si presenta una declaración conjunta, se basará en 6013(g), no en 6013(b).

Entonces, si se presentó como MFJ, no puede cambiarlo después del 15 de abril. La subsección de la que habla (26 USC 6013(b)) no se aplica a usted, ya que es un extranjero no residente para esa subsección y no puede presentar una declaración conjunta con base en ella.

Está hablando de cambiar retroactivamente de NR MFS a R MFJ. El cambio retroactivo de MFS a MFJ está autorizado únicamente por la subsección (b).

Leyendo 6013(b) de nuevo, veo esto:

Excepto por lo dispuesto en el párrafo (2), si un individuo ha radicado una planilla separada para un año contributivo para el cual él y su cónyuge podrían haber hecho una planilla conjunta bajo la subsección (a) y el tiempo prescrito por ley para presentar la planilla para dicho año contributivo haya vencido, dicho individuo y su cónyuge podrán no obstante hacer una planilla conjunta para dicho año contributivo.

Creo en tu caso la condición

si un individuo ha radicado una planilla separada para un año contributivo para el cual él y su cónyuge podrían haber hecho una planilla conjunta bajo el inciso (a)

No se sostiene (ya que no podría haber presentado una solicitud conforme a la subsección (a), solo podría presentar una solicitud conforme a la subsección (g)).

Entonces, creo que no puede hacer una elección retroactiva después de haber presentado una declaración NR.

Consulte con un profesional al respecto, ya que no soy un profesional y esto no es de ninguna manera un consejo fiscal.

no sigo Soy MFS en 2012 pero planeo cambiarlo a MFJ en 2015. No puedo ubicar la cláusula explícita que mencionas. ¿Es eso '(3) Duración de la elección'? Puedo , en 2012, y por lo tanto podría tener, en 2015, presentar como residente si presenta MFJ. Por lo tanto, se aplica la cláusula "podría" de "6013(b)", ya que podría haber sido tratado como residente si ambos hubiéramos elegido hacer la elección en 2012. ¿Es válido mi argumento?
@sekharan, ¿está hablando de modificar de MFJ a MFS o de MFS a MFJ? Estoy confundido.
hablando de modificar de MFS a MFJ
@sekharan mira mi respuesta revisada. Mi comentario anterior parece ser incorrecto sobre el tema.
Tienes razón sobre la parte retroactiva. Mi pregunta era simple: ¿Puedo presentar MFJ más tarde? En caso afirmativo, ¿puedo pagar el FICA que se debe (ya que no necesito pagar el FICA al presentar el MFS). Suponiendo que la subsección (a) fuera válida para mí, si elijo enmendar mis declaraciones a MFJ más tarde, ¿podría pagar el FICA que habría debido de otro modo? Además, ¿debería buscar un abogado fiscal o un CPA/EA? Me he estado reuniendo con CPA hasta ahora y cobran por hora sin consultas iniciales gratuitas.
Si está de acuerdo conmigo en que tengo razón sobre la parte retroactiva, ¿qué no le queda claro? No, no puede cambiar retroactivamente de MFS a MFJ si no era residente cuando presentó MFS (incluso si pudiera usar 6013(g) en ese momento para presentar MFJ). La subsección a no es cierta para usted, ¿por qué asumiríamos lo contrario? Si hubiera sido cierto para usted, la cuestión de si pagar o no FICA no sería relevante en absoluto. No veo ninguna razón por la que necesite un abogado. Encuentre CPA que brinden consultas iniciales gratuitas, hay muchos de esos. Normalmente los mejores.

Como extranjero no residente, no puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge ciudadano estadounidense; su estado fiscal es MFS. Pero , con el consentimiento de su cónyuge, puede optar por ser tratado como ciudadano/residente de los EE. UU. a efectos fiscales, y puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge si así lo desean. Esta elección lo hace responsable de pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre sus ingresos del trabajo ; no importa demasiado que esté presentando MFS después de elegir ser tratado como residente o que tenía algunos salarios a principios de 2012 sobre los cuales no se retuvieron impuestos del Seguro Social o Medicare porque no estaba casado en ese momento y fuera un extranjero no residente o que su visala condición sigue siendo la de extranjero no residente. Su estado fiscal es el de residente una vez que usted y su cónyuge informen al IRS que desea ser tratado como extranjero residente a efectos fiscales, y usted es responsable de los impuestos FICA sobre todos sus ingresos del trabajo.

lo que quieres hacer es

  • hacer una elección para ser tratado como residente a efectos fiscales

  • presentar una declaración de MFS y no pagar ningún impuesto FICA con el argumento de que el estado de su visa es el de extranjero no residente

  • tiene la opción de enmendar su declaración de MFS a MFJ en una fecha posterior porque repentinamente ha decidido que es más ventajoso hacerlo, y pagar los impuestos FICA en ese momento porque ahora está presentando MFJ

El elemento intermedio es algo que no puede hacer una vez que haya elegido ser tratado como residente a efectos fiscales. No puede presentar una declaración de impuestos de no residente ni evitar pagar los impuestos FICA con el argumento de que los extranjeros no residentes (que es lo que dice el sello en su pasaporte) no están sujetos al impuesto FICA. Tampoco puede usar ninguna parte de las reglas del Tratado Fiscal entre EE. UU. y la India que se aplican a los ciudadanos indios que tienen estatus de no residentes en los EE. UU.; pierde ese derecho cuando elige pagar impuestos como residente de EE. UU. La primera parte del tercer elemento anterior es algo que podríahacer, pero no hará ninguna diferencia en lo que respecta a sus impuestos FICA para 2012 -- vencen el 15 de abril de 2013, independientemente de si presenta MFS o MFJ después de elegir ser tratado como residente -- solo impuestos sobre la renta adeudados podría (posiblemente) cambiar.

También le recomendaré a su cónyuge que se familiarice con la parte del cónyuge inocente de las regulaciones del IRS si presenta una declaración de impuestos conjunta con usted.

Para el 2012, no quiero hacer el #1, pero el #2 sí. #3 no aplicable ahora. En 2015, * quiero hacer el n.º 1, el n.º 2 N/A, el n.º 3 se convierte en la pregunta para la que busco una respuesta
No tiene sentido continuar con esta discusión. Como no le gusta escuchar lo que littleadv y yo hemos tratado de explicarle, debe presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta de acuerdo con su comprensión de las leyes fiscales, y el IRS determinará si sus declaraciones están de acuerdo con su comprensión de las leyes fiscales. . Les deseo todo lo mejor en sus esfuerzos.
No hay nada que no me guste de ninguna de las respuestas. Los hechos siguen siendo ciertos, me desagrade o no. Tengo problemas para entender los detalles y necesito ayuda. Los profesionales no están interesados ​​en mí porque ganan los mismos honorarios de consultoría haciendo menos trabajo. La mayoría tampoco conoce las leyes de NR y no está interesada. Los puntos debajo de "Lo que quieres hacer es" son incorrectos, y traté de decirte lo que realmente quería hacer. Mi pregunta era simple: ¿Puedo presentar MFJ más tarde? En caso afirmativo, ¿puedo pagar el FICA que se debe (ya que no necesito pagar el FICA al presentar el MFS). Gracias por tu tiempo.
Modificación de una declaración de impuestos por separado a una declaración conjunta
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