¿Los ingresos por cuenta propia obtenidos por un ciudadano estadounidense mientras vive en el extranjero están sujetos al impuesto sobre la renta estatal?

Mi esposa es una desarrolladora web independiente, anteriormente residía y pagaba impuestos en Nueva York. Dejó su trabajo en diciembre de 2011. Nos mudamos a Italia (donde trabajo para el gobierno de los EE. UU.) en enero de 2012.

Desde que llegó a Italia, ha aceptado trabajos independientes de clientes estadounidenses y ha comenzado a recibir pagos por estos ingresos.

Obviamente, necesitamos reclamar sus ingresos en impuestos federales.

La pregunta es, ¿ella también necesita pagar impuestos estatales sobre estos ingresos?

  • Ella no reside físicamente en ningún estado.
  • Ella no trabaja para un negocio en ningún estado.
  • Sigo pagando impuestos IN (es donde comencé mi empleo federal) incluso mientras estoy en el extranjero.

¿Algunas ideas?

Aclaración: Esto se refiere a los impuestos que pagaremos por los ingresos obtenidos en 2012

Seguramente ni siquiera está sujeta a los impuestos federales de los EE. UU., sino que tendría que pagar impuestos italianos, ya que serán sus lugares de residencia.
Si bien es posible que vivamos en Italia, nuestro lugar de residencia es técnicamente los EE. UU., debido a la naturaleza única de mi empleo en el extranjero.
Pensé que este podría ser el caso dado que estabas preguntando si se trata de algún tipo de función de embajada/trato de expatriados. Puede valer la pena consultar con el empleador, ya que el acuerdo puede cubrirlo a usted (y sus ingresos), pero no a sus cónyuges.
@psatek - No es cierto, los estadounidenses que trabajan y/o viven en el extranjero aún deben impuestos federales sobre la renta de EE. UU. sobre lo que ganan en la mayoría de los casos.
@psatek - Es militar. Como mi esposa es de Nueva York y trabajaba para una empresa de Nueva York, presentó NY. Ahora que nos mudamos de Nueva York, si viviéramos en los EE. UU., ella presentaría los impuestos IN (ya que yo soy de ahí y se vio obligada a mudarse. Sin embargo, dado que en realidad no trabaja para una empresa que es radicada en EE.UU., no vive en EE.UU., ¿tiene domicilio fiscal en EE.UU.?
@MikeChristiansen: ¿significa esto que ella no está operando bajo ningún paraguas comercial? ¿Ella no está registrada como LLC o S-Corp (o simplemente 'ol Corp)? Además, ¿el dinero se queda en cuentas de EE. UU. o se está moviendo a euros en Italia?
El dinero proviene de clientes estadounidenses. Permanecerá en un banco estadounidense. El único vínculo con Italia es nuestra residencia actual. Sé que tenemos que pagar impuestos federales. Pero que estado?
¿Su esposa contrata a su propio nombre, o como una empresa o "hace negocios como"? También podría (podría) tener que declarar impuestos en los estados de sus clientes.

Respuestas (2)

No hay impuestos estatales, pero Italia también tiene un tratado favorable con el Gobierno Federal de los Estados Unidos. Considere reducir sus impuestos federales al 5%;)

es una lectura gruesa, http://www.irs.gov/businesses/international/article/0,,id=169601,00.html

y también trate de determinar si la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero se aplica a usted, reduciendo su impuesto federal a CERO sobre los primeros $95,100 ganados en el extranjero.

http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=97130,00.html

pero entonces puede estar sujeto a un impuesto de 20% o más en Italia. así que tal vez deberías intentar el tratado fiscal

Como referencia, ¿existe algún documento que establezca que en esta situación, no pagaríamos impuestos? ¡No quiero quemarme!
sin impuestos de ESTADO. Los Estados Unidos individuales solo recaudan impuestos sobre la "fuente de ingresos". Seguirá siendo responsable de los impuestos federales y los impuestos de Italia.
Gracias por tu ayuda. Dado que existimos en una "burbuja" estadounidense a efectos fiscales, no pagaríamos impuestos italianos. (Pago federal y estatal, como militar, pero no italiano)
nunca mencionaste que estabas en una base
Lo siento, pensé que había mencionado que era militar. El acuerdo entre el gobierno de EE. UU. y el gobierno italiano es que no podemos aceptar un trabajo italiano. Los únicos trabajos que podemos aceptar son los de la base, y solo algunos de ellos. Si mi esposa tuviera un trabajo en la base, seguramente estaría bajo el mismo domicilio fiscal que yo, debido a la Ley de exención de residencia para cónyuges de militares. ¿Pero ya que ella está trabajando por cuenta propia, para ella misma, para fuentes estadounidenses...? ¿Sería lo mismo que si estuviera trabajando en la base? Espero que no, odio los impuestos de Indiana.

Nueva York querrá que usted pague impuestos sobre los ingresos de "fuentes de Nueva York". No estoy seguro de lo que esto significa para un desarrollador web independiente.

Si su esposa está haciendo desarrollo web independiente bajo la misma entidad comercial que lo hizo en Nueva York (es decir, un propietario único de Nueva York, una corporación, etc.), probablemente necesite presentar una declaración.

Del manual del formulario de impuestos para no residentes:

http://tax.ny.gov/pdf/2011/inc/it203i_2011.pdf

Si no era residente del estado de Nueva York, está sujeto al impuesto del estado de Nueva York sobre los ingresos que recibió de fuentes del estado de Nueva York en 2011. Si fue residente del estado de Nueva York solo durante parte de 2011, está sujeto al impuesto de Impuesto del Estado de York sobre todos los ingresos que recibió mientras era residente del estado y sobre los ingresos que recibió de fuentes del Estado de Nueva York mientras no era residente.

Para calcular el monto del impuesto adeudado, utilice el Formulario IT-203, Declaración de Impuesto sobre la Renta de No Residentes y Residentes Parte del Año. Calculará un impuesto base como si fuera un residente de un año completo, luego determine el porcentaje de sus ingresos que está sujeto al impuesto del Estado de Nueva York y la cantidad de impuesto prorrateado al Estado de Nueva York.

Según mi lectura de ese documento, ella no tendría que declarar impuestos de Nueva York. Aquí está mi lógica: dado que mantuvimos una residencia en Nueva York solo por cuatro días y no obtuvimos ningún ingreso en Nueva York durante ese tiempo, no pagamos impuestos de residente. Como no obtiene ningún ingreso de una fuente de NY durante el resto del año, no paga impuestos a NY. Supongo que la única pregunta ahora es si los pagos de sus clientes cuentan o no como "fuentes de ingresos" de diferentes estados. Si es así, podríamos terminar presentando hasta 10-15 impuestos estatales
¿Los ingresos por cuenta propia obtenidos por un ciudadano estadounidense mientras vive en el extranjero están sujetos al impuesto sobre la renta estatal?
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