¿En qué se diferencia un Impuesto al Valor Agregado (IVA) de un Impuesto a las Ventas?

Una tendencia común de muchos gobiernos ha sido introducir un impuesto al valor agregado para reemplazar un impuesto a las ventas (como lo demuestra la multitud de preguntas relacionadas con el HST en este sitio). ¿En qué se diferencian estos tipos de impuestos? ¿Son mejores para los negocios? ¿El gobierno obtiene más o menos de cada sistema? ¿Es un sistema peor para el consumidor?

Respuestas (1)

Los impuestos sobre las ventas se cobran en el punto de compra, mientras que el IVA se calcula durante el proceso de producción del artículo. Al final, el monto pagado por el consumidor es el mismo, pero con el IVA, el impuesto se recaudó del fabricante, en lugar del consumidor.

Uno de los grandes argumentos a favor del IVA es que previene la pérdida de ingresos debido a cosas como el contrabando (si el impuesto sobre las ventas aumenta más allá del 10 %, el contrabando aumenta, por lo que el IVA es un buen mecanismo si está buscando implementar grandes impuestos sobre los bienes). También mantiene la carga fiscal fuera de los remitentes y otros niveles del proceso de producción que no cambian el valor intrínseco del artículo.

También significa mucho más papeleo para más negocios (lo que es un lastre medible para la economía) y es propenso al arbitraje a medida que la gente juega con el sistema (colocando obligaciones de IVA en empresas ficticias que convenientemente quiebran). Además, tiende a ocultar al consumidor la magnitud de la carga fiscal, a diferencia de un impuesto sobre las ventas, y esto hace que los impuestos altos sean políticamente convenientes. (Esto es malo en la medida en que acepta la posición de que los impuestos altos dañan la economía en exceso de los objetivos que el gobierno usa para lograr).
No estoy convencido de que sea fundamental en el IVA que oculte la carga fiscal al consumidor. En el Reino Unido, las empresas que comercializan principalmente para otras empresas pueden cotizar precios sin IVA, mientras que las empresas que comercializan principalmente para consumidores están obligadas a cotizar precios con IVA incluido. Compare eso con los EE. UU., donde el impuesto a las ventas suele ser implícito y se agrega en la caja. Creo que es esta diferencia de legislación del consumidor lo que lleva a las diferentes visibilidades.
@GaneshSittampalam ¿Cómo se entera un consumidor del precio sin IVA si las empresas que venden a los consumidores solo pueden ver el precio con IVA? No es como si los consumidores compraran típicamente como un negocio.
@Andy, o conocen la tasa y la restan mentalmente, o no piensan en eso. Pero es ortogonal a si se trata de IVA o impuesto sobre las ventas: de cualquier manera, es lógicamente posible cotizar precios con o sin el impuesto, pero la ley o la costumbre local pueden exigir uno u otro.
@Andy Tenga en cuenta que no se muestra, por ejemplo, en los estantes de los supermercados, pero en la UE, el precio total antes de impuestos y el IVA se detallan en cada factura o recibo que recibe, por ley.
¿En qué se diferencia un Impuesto al Valor Agregado (IVA) de un Impuesto a las Ventas?
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