Reconocimiento de los ingresos cuando se compran 'créditos' virtuales en lugar de usarlos [cerrado]

Asumiré Estados Unidos como el país; la respuesta puede (probablemente) variar un poco si esto no es correcto. Además, prologo esto con la advertencia de que no soy ni abogado ni contador. Sin embargo, este es mi entendimiento:

Debe reconocer los ingresos en el momento en que se compran los créditos (cuando el dinero cambia de manos) y cargar el impuesto sobre las ventas en el monto total en ese momento. Esto se debe a que el cliente ha prepagado y comprado un servicio (es decir, los "créditos", que son unidades de tiempo disponibles en la aplicación). Esto es claramente una transacción completa. El uso de los créditos es irrelevante. Esto es equivalente a que un cliente compre una caja de widgets para entrega futura; se realiza el pago y los widgets están disponibles pero simplemente no se han enviado (y por lo tanto no se han usado). Esto refleja muchos proveedores de servicios en línea (por ejemplo, NetFlix) en el modelo comercial.

Esto es diferente del caso en que un cliente compra una "tarjeta de regalo" o "tarjeta de débito recargable". En este caso, el impuesto a las ventas NO se recauda (porque técnicamente no es una compra). Los ingresos tampoco están registrados en este momento. En cambio, los ingresos se registran cuando el saldo de la tarjeta de regalo se usa para pagar un bien o servicio, y en ese momento se recauda el impuesto (generalmente de los fondos en la tarjeta). Hacer lo contrario complicaría enormemente la base impositiva (suponga que la tarjeta de regalo se usa en un estado o condado diferente, donde el impuesto a las ventas se cobra de manera diferente? ¿Suponga que la tarjeta de regalo se usa para comprar un artículo exento de impuestos?)

Para la justificación, véase la consideración de quiebra de los dos casos. En el primero, el cliente tiene la "propiedad" de un activo (los créditos), que no se le puede quitar (aunque puede ser inutilizable). En este último, el titular de la tarjeta de débito es técnicamente un acreedor no garantizado de la empresa, y es el último en la fila si los activos de la empresa se liquidan para su pago.

Considere también el caso en el que el costo de los "créditos" aumenta a mitad del año (digamos, de $10 por crédito a $20 por crédito) o si se aplica una promoción de descuento (compre 5 créditos, obtenga uno gratis). El cliente tiene un artículo "tangible" (un crédito) que obtiene la misma funcionalidad independientemente del precio. Esto sería diferente si en lugar de "créditos" mantuvieras una "cuenta" en la que el usuario depositara $1000 y se le facturara por el uso; en este caso, vuelve al escenario de "tarjeta de regalo" (pero el uso se cobra a la tarifa actual) y los ingresos se registran cuando se compra el uso; del mismo modo, se recauda el impuesto sobre la compra del servicio. Para que este modelo funcione, el "crédito" probablemente tendría que ser reembolsable y no podría vencer (consulte las tarjetas de regalo, más arriba). y debe ser utilizable en una variedad de "servicios". Usted también puede tener una responsabilidad particular en el manejo de este "depósito".