Asumiendo:
Supongamos que vendo un bien en línea, por $100. Un método de pago que acepto es Bitcoins. Los bitcoins en este momento son extremadamente volátiles, no me sorprendería si el precio cayera o subiera mucho durante el día.
Suponga que $1 = 1BC, por lo que vendo mi producto por 100BC. Si mantengo esos 100 BC y el valor del BC sube a $ 2/BC, o cae a $ 0.5/BC, lo que significa que mis Bitcoins ahora valen $ 200 o $ 50, ¿las ganancias están sujetas a impuestos y las pérdidas son deducibles de impuestos?
Es decir, en primera instancia, ¿tendría que pagar impuestos sobre $200 cuando lo convierta a mi moneda normal? Si bajó su valor y ahora valen $50, ¿tendría que pagar impuestos sobre $50 o $100? ¿He sufrido una pérdida de $50?
¡Gracias por cualquier ayuda!
Aquí está la orientación técnica de la norma contable FRS 23 (NIC 21) 'Los efectos de los cambios en las tasas de cambio de moneda extranjera' que establece:
Las diferencias de cambio que surjan en la liquidación de partidas monetarias o en la conversión de partidas monetarias a tipos distintos de aquéllos a los que fueron convertidas en el reconocimiento inicial durante el período o en estados financieros anteriores, se reconocerán en los resultados del período en que surjan.
Un ejemplo:
Usted acepta vender un producto por $100 a un cliente en una fecha determinada. Registraría la venta de este producto en esa fecha a $ 100, convertida a la tasa de cambio actual (digamos £ 1: $ 1 para facilitar) en su cuenta de pérdida de ganancias como £ 100. Luego, el cliente le paga varios $ 100 días después, momento en el cual la tasa de cambio ha caído a £ 0.5: $ 1 y solo recibe £ 50. Entonces tendría una pérdida realizada de £ 50 debido a las diferencias de cambio, y esto se carga a su cuenta de pérdidas y ganancias como un costo. Debido a la contabilidad por partida doble, se necesita la ganancia/pérdida de la diferencia de divisas para equilibrar los diarios de la transacción.
Creo que hay un poco de confusión en cuanto a lo que constituye una ganancia/pérdida (realizada) sobre la diferencia de cambio. En el ejemplo de su pregunta, no está teniendo ninguna pérdida cuando convierte los bitcoins a dólares, ya que no hay diferencia en el tipo de cambio entre el punto en que los convierte. Por lo tanto, no ha obtenido ni una ganancia ni una pérdida.
En términos de cómo esto afecta su posición fiscal; sólo paga impuestos sobre su cuenta de pérdidas y ganancias. El ejemplo que doy arriba es una instancia en la que se registra una diferencia de cambio en el P&L. En su ejemplo, el valor de su efectivo retenido se refleja en su balance, como un activo, cualquiera que sea su valor en la fecha del balance. Desafortunadamente, el valor del activo puede subir/bajar, pero la única vez que registrará una ganancia/pérdida en esto (y por lo tanto tendrá un impacto en los impuestos) es si vende el activo.
De acuerdo con las respuestas a esta pregunta , por lo general no paga impuestos sobre las ganancias hasta que vende el activo en cuestión. Ninguno de ellos respondió específicamente para el Reino Unido, por lo que quizás alguien más pueda opinar sobre eso.
Para aplicar esas ideas a su pregunta, sí, sus ganancias y pérdidas están sujetas a impuestos. Si originalmente intercambió algo por valor de $ 100 por bitcoins, luego, cuando volvió a convertir a dólares, recibió $ 200, tendría una ganancia de $ 100, simplemente en el comercio de divisas . Es decir, estos $100 de ingreso se suman a cualquier ingreso que haya obtenido de su negocio (venta de bienes).
Tom Güllen
sean w