Estoy registrado en HMRC en el Reino Unido como autónomo. En julio iré a Japón con una visa de vacaciones y trabajo. Mientras esté en Japón, tengo la intención de trabajar como autónomo de forma remota para empresas en el Reino Unido y Japón.
Mi pregunta tiene que ver con los impuestos. Con mi visa de vacaciones con trabajo puedo trabajar como empleado en una empresa japonesa. Entiendo que deducirán impuestos de mis ganancias antes de pagarme. ¿También pago impuestos sobre mis ganancias como empleado en una empresa japonesa a HMRC en el Reino Unido?
Además, si trabajo para una empresa japonesa como autónomo, supongo que no me deducirán ningún impuesto. Entonces, mi pregunta es: ¿debo pagar impuestos sobre mis ganancias independientes de empresas japonesas a HMRC en el Reino Unido o a la organización fiscal equivalente en Japón?
Déjeme suponer que va a estar en la visa de vacaciones con trabajo durante un año (julio de 2014 a julio de 2015).
Para el lado del Reino Unido, como ha descrito, es probable que no se lo considere no residente , ya que es posible que no cumpla con los criterios generales bajo la prueba de residente legal (SRT).
Como pauta, será no residente si:
- no pasó más de 45 días en el Reino Unido y no residió en el Reino Unido en ninguno de los tres años fiscales anteriores, o
- no pasó más de 15 días en el Reino Unido y residió en el Reino Unido en uno o más de los tres años fiscales anteriores, o
- está trabajando a tiempo completo en el extranjero y;
- pasa menos de 91 días en el Reino Unido, y
- no trabaja en el Reino Unido durante tres horas o más durante más de 30 días.
y las pautas se refieren al año fiscal correspondiente (6 de abril - 7 de abril).
Debe consultar la Guía HMRC RDR3 o usar esta herramienta en línea para verificar su estado de residencia en el Reino Unido.
Es posible que pueda beneficiarse del tratamiento de año dividido, donde tributa como no residente (consulte el párrafo anterior) durante el período en que trabaja en el extranjero y como residente del Reino Unido durante el período en que está en el Reino Unido (es decir, de marzo a julio de 2014). ). Nuevamente, consulte HRMC RDR3 para verificar si califica.
Si no califica para el tratamiento de año dividido, HMRC gravará sus ingresos en el extranjero (es decir, los ingresos japoneses) como si provinieran del Reino Unido. Sin embargo, existe un acuerdo de doble imposición firmado entre Japón y el Reino Unido, que impide que se produzca dicha imposición.
Por lo tanto, si su estado con el HMRC es no residente o tratamiento de año dividido , el problema que ha declarado no ocurriría, ya que solo pagaría impuestos japoneses (por el trabajo realizado en Japón).
Si está sujeto al impuesto del Reino Unido sobre los ingresos en el extranjero (es decir, se le otorga el estatus de residente ), debe pagar el impuesto japonés como de costumbre para el trabajo fuera del Reino Unido. Una vez que llegue el momento de presentar las declaraciones de impuestos del Reino Unido, debe solicitar una desgravación de crédito fiscal extranjero por los ingresos gravados según las normas fiscales japonesas (es decir, los ingresos del trabajo en Japón), para evitar la doble imposición. Sin embargo, los ingresos por trabajo en el Reino Unido (incluso el trabajo remoto) estarán sujetos a impuestos del Reino Unido, independientemente del estado de residencia. No sé si las normas fiscales de Japón gravarían las fuentes derivadas no japonesas.
tldr: los ingresos japoneses deben pagarse a la Agencia Tributaria Nacional (Japón) y los ingresos del Reino Unido a la HMRC. Si su estado fiscal en el Reino Unido es tal que tiene que pagar impuestos sobre los ingresos en el extranjero, solicite una desgravación de crédito fiscal en el extranjero, ya que existe un DTC entre Japón y el Reino Unido.
NB Los ingresos denotan la remuneración pagada por el trabajo en ese país en particular.